5 задач по анализу финансовой отчётности. Используя данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках, оцените правильность расчета текущего налога на прибыль п

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Задание 1

Используя данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках (таблицы 1 и 3), оцените правильность расчета текущего налога на прибыль по образцу фор¬мы №2 Отчет о прибылях и убытках, учитывая, что величина текущего налога на прибыль по форме №2 совпадает с суммой исчисленного налога на при¬быль по налоговой декларации. По результатам анализа сделайте выводы.

Форма N 2 заполнена правильно, если выполняются равенства:

строка 190 (чистая прибыль отчетного периода) = строка 140 (прибыль (убыток) до налогообложения) + строка 141 (отложенные налоговые активы) - строка 142 (отложенные налоговые обязательства) - строка 150 (текущий налог на прибыль) - строки 160-170 (иные платежи, проводимые за счет прибыли после налогообложения) + строки 180-190 (суммы списанных отложенных активов и обязательств)

и одновременно

строка 150 (текущий налог на прибыль) = строка 140 х 24% (условный расход (доход) по налогу на прибыль) + строка 141 (отложенный налоговый актив) - строка 142 (отложенное налоговое обязательство) + строка 200 (сальдо постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива).

Последнее равенство напрямую следует из п. 21 ПБУ 18/02. Если организация по итогам года получила налоговый убыток, то равенство также должно исполняться (строка 150 равна нулю) за счет увеличенной суммы отложенного налогового актива.

Прошлый год:

100 * 0,24 + 0 – 10 + 3 = 17

Отчетный год:

211 * 0,24 + 5 – 3 + 10 = 63

Таким образом, за предыдущий год отчет о прибылях и убытках заполнен не верно. В нем перепутали местами сумму налога на прибыль и чистой прибыли.

За отчетный год текущий налог на прибыль определен правильно.

Содержание работы

Задание 1

Используя данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках (таблицы 1 и 3), оцените правильность расчета текущего налога на прибыль по образцу фор¬мы №2 Отчет о прибылях и убытках, учитывая, что величина текущего налога на прибыль по форме №2 совпадает с суммой исчисленного налога на при¬быль по налоговой декларации. По результатам анализа сделайте выводы.

Задание 2

По данным таблицы составьте аналитический баланс. Осуществите оцен¬ку динамики статей баланса, проведя горизонтальный и вертикальный анализ (заполните таблицу 1). По результатам анализа сделайте выводы.

Задание 3

По данным таблицы 3 проведите факторный анализ прибыли организации.

Проведем факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице 2.

Задание 4

По данным таблицы 3 рассчитайте рентабельность продаж. Используя известные методы анализа влияния факторов на показатели рентабельности, проведите факторный анализ рентабельности текущей (производственно-эксплуатационной) деятельности. Результаты анализа представьте в таблице. По результатам анализа сделайте выводы.

Определим рентабельность продаж в прошлом году:

83 / 300 * 100 = 27,67 %

Определим рентабельность продаж в отчетном периоде:

148 / 484 * 100 = 30,58 %

Таблица 4 Исходные данные для факторного анализа рентабельности продукции

Показатель Прошлый год Уровень прошлого года, пересчитанный на объем реализации отчетного года Уровень отчетного года в ценах прошлого Отчетный год

1.Выручка от реализации, млн. руб. 300 342,86 342,86 484

2.Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. 440 502,86 525 525

3.Прибыль от реализации, млн. руб. -140 -160 - 182,14 -41

4.Рентабельность продукции, % -31,82 -31,82 - 34,69 -7,81

Задание 5

Проведите оценку рентабельности каждого вида деятельности: те¬кущей (производственно-хозяйственной), инвестиционной и финансовой.

Результаты анализа представьте в таблице. По результатам анализа сделайте выводы.

Таблица 5

Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение Темп роста, %

1 Выручка от реализации 300 484 184 161,33

2 Себестоимость продукции 440 525 85 119,32

3 Средние запасы сырья и материалов 525 460 -65 87,62

4 Средняя дебиторская задолженность 25 20 -5 80,00

5 Прибыль до вычета процентов и налогов 100 211 111 211,00

6 Стоимостная оценка совокупных активов фирмы 1090 1020 -70 93,58

7 Чистая прибыль 83 148 65 178,31

8 Краткосрочные обязательства 613 439 -174 71,62

9 Собственный капитал 467 578 111 123,77

10 Рентабельность активов (стр.7 /стр. 6) 7,61 14,51 6,90 190,55

11 Рентабельность инвестированного капитала (стр.7 / (стр.6 – стр.8)) 17,40 25,47 8,07 146,39

12 Рентабельность собственного капитала (стр. 7 / стр. 9) 17,77 25,61 7,83 144,07

13 Валовая рентабельность реализованной продукции ((стр. 1 – стр.2) / стр. 1) -46,67 -8,47 38,20 18,15

14 Операционная рентабельность реализованной продукции (стр. 5 / стр. 1) 33,33 43,60 10,26 130,79

15 Чистая рентабельность реализованной продукции (стр. 7 / стр. 1) 27,67 30,58 2,91 110,52

16 Рентабельность затрат (стр. 7 / стр. 2) 18,86 28,19 9,33 149,44

Список использованных источников

Использованная литература

1. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: \"Интел-Синтез\", 1994 – 186 с.
2. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 1024 с.
3. Остапенко В.В. Финансы предприятия. – М.: Омега-Л, 2006. – 303 с.
4. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2005. – 254 с.

Другие похожие работы

• Дипломная - Формирование финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО ДОФИ)
• Курсовая - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия от реализации продукции животноводства
• Курсовая - Управление продуктовым портфелем фармацевтической компании
• Курсовая - Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
• Курсовая - Анализ себестоимости предприятия
• Контрольная - Понятие предпринимательского решения
• Реферат - Учет и порядок формирования прибыли предприятия хлебозавод ООО Виктория
• Курсовая - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• Курсовая - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия СКС на примере учреждения культуры Клуб ТТУ г. Самары
• Курсовая - Анализ повышения эффективности основных фондов на предприятии связи