Налоговое регулирование бизнеса
Курсовая по предмету:
"Государственное регулирование"
Название работы:
"Налоговое регулирование бизнеса"
Автор работы: Виктория
Страниц: 58 шт.
Год:2009
Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)
Введение
Развитие малого предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 12% ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации.
Проблемы малого бизнеса нельзя рассматривать вне общего контекста экономических и социальных преобразований.
Особенности состояния и развития малого бизнеса на нынешнем этапе определяются, прежде всего, результатами экономической политики государства и состоянием соответствующего ей хозяйственного права.
Последние решения по малому бизнесу, принятые высшим руководством страны, носят в основном конструктивный и комплексный характер. Сделан существенный шаг вперед в понимании сути экономических проблем малого бизнеса. Основные формы его поддержки выявлены и обозначены, а приоритеты избраны - изменения в налоговой системе, выделение кредитных ресурсов из федерального бюджета, государственное страхование программ с высокой степенью риска, обеспечение гарантий для иностранных инвестиций, использование опыта и привлечение зарубежных специалистов.
Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет.
В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Необходимость углубления теоретических исследований и практических разработок по налогообложению субъектов малого предпринимательства обуславливает актуальность темы, предопределяет цель и задачи исследования.
Целью исследования является исследование налогового регулирования бизнеса в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы:
1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения;
2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования;
3. Проанализировать и обобщить опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах, определить возможности использования зарубежного опыта в России;
4. Проанализировать результаты взимания минимального налога по упрощенной системе налогообложения, определить целесообразность и перспективность применения данного метода налогообложения;
5. Проанализировать порядок распределения косвенных расходов (на отопление, на освещение, на аренду имущества и др.) для малых предприятий, уплачивающих единый налог на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в случае применения данными малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения в отношении иных видов предпринимательской деятельности.
Объектом исследования является действующая система налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути её совершенствования.
Содержание работы
Содержание
Введение 2
1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 5
2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации 16
3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения 25
3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства 25
3.2 Альтернативные варианты налогообложения предприятий бизнеса 34
Заключение 44
Список литературы 49
Использованная литература
- Налоговый кодекс РФ. Часть I (с дополнениями и изменениями).
- Налоговый кодекс РФ. Часть II (с дополнениями и изменениями).
- Гражданский кодекс РФ.
- Бюджетный кодекс РФ.
- Федеральный закон №137-ФЗ от 27.07. 2006г. "О внесении изменений и дополнений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования".
- Федеральный закон №144-ФЗ от 27.07. 2006г. "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части создания благоприятных условий для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесении других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы".
- Закон РФ от 30.12. 2001 г. №195-ФЗ "Кодекс РФ об административных правонарушениях".
- Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 192 с.
- Алексеев М.Ю., Болабанова О.Н. Налоги: учебник для студентов вузов. - М.: Финансы и статистика - 2005г. - 489 стр.
- Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. Пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 591с.
- Безруков Г.Г., Казак А.Ю., Привалова С.Г. Налоговый контроль в условиях реформирования экономики. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2003.
- Блюменфельд В. "Большие проблемы малого бизнеса": Экономика и жизнь, 2007 г.
- Брюк Р., Калинкин Е., Виане Ж., Десхулместер Д. Малый бизнес - М.: ЗАО "Изд-во "Экономика""", 2001. - 214 с.
- Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. акад.А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004.
- Горфинкель В.Я., Швандар В.А. - Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 495 с.
- Давыдова Л.А., Л.В. Будовская. Эволюция системы налогообложения в России // Финансы и кредит-2005-№9 стр.31
- Казак А.Ю., Князева Е.Г., Окунева Л.А., Смородина Е.А., Шадурская М.М. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2005. - 293с.
- Казак А.Ю., Веретенникова О.Б., Ростовцев К.В., Толмачева О.В. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие. - Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2006. - 286 с.
- Касьянова Г.Ю. "Учет-2000: бухгалтерский и налоговый", Москва: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво", 2008 г.
- Камаев В.Д. "Экономика и бизнес" - М.: Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2007 г.
- Лазрев А., Штелева Ю. "Недостатки в налогообложении деятельности малых предприятий" 2007.
- Лившиц А.Я., И.Н. Никулина "Введение в рыночную экономику": Москва, Высшая школа, 2008 г.
- Львов Ю.А. "Основы экономики и организации бизнеса" - Спб.: ГМП "Фармико", 20077 г.
- Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ А.Ю. Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородина, М.М. Шадурская. - Екат-г: Изд-во Урал. ун-та, 2005. - 293 с.
- Масальская М.Л. "Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях", справочное пособие: Москва, АО "ДИС", 2008 г.
- Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 464 с.: ил.
- Пансков В.Г." Новое в налогообложении малых предприятий" 2006г.
- Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 3-е, перераб., и доп. - М.: Юрайт-М,-2005г. - 618 стр.
- Прудников В.М. "Налоговая система РФ": Сборник нормативных документов, М: ИНФРА-М, 2008 г.
- Райзберг Б.А. "Курс экономики": ИНФРА-М, 2008 г.
- Романовский М.В., Врублевская О.В. - под ред. Налоги и налогообложение.6-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.: ил. - (Серия "Учебники для вузов").
- Сарбашева С.М. "Налогообложение и малое предпринимательство" 2006 г.
- Смищенко В. "Налоги выбираем сами" 2009 г.
- Е.В. Чипуренко Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление 2007
- Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник - 3-е издание. - М.: МЦФР, 2006. - 528 с.
- Черник И.П. Малый бизнес в России. - Ростов-н/Д: Феникс, - 2004г. - 129 стр.
- Ширяев А.В. "Отчетность при упрощенной системе налогообложения" 2008 г. .
- Юткина Т.Ф. "Налоги и налогообложение": Москва, ИНФРА-М, 2008 г.
- Еженедельная профессиональная газета "Учет. Налоги. Право".
- Журнал "Налоговая политика и практика".
- Журнал "Практическое налоговое планирование".
- Журнал "Российский налоговый курьер".
- Справочная правовая система "Консультант-плюс" (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский учет).
- www.1gl. ru
- www. consultant. ru
- www. garant. ru
- www. government. ru/content
- www. klerk. ru
- www. minfin. ru
- www. nalog. ru