Финансово-правовое регулирование налога на имущества юридических и физических лиц

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных положениями главы 30 Налогового кодекса РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу.

Законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Объект налогообложения налогом на имущество организаций определен федеральным законодательством. Согласно статье 374 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Предприятие, в состав которого входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период.

Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 Налогового кодекса РФ, в отношении каждого объекта недвижимого имущества.

На основании вышесказанного объектом исследования выступают теоретико-правовые положения и подходы в сфере налогообложения имущества юридических и физических лиц.

Предметом исследования является совокупность правовых отношений в сфере налогообложения имущества юридических и физических лиц.

Цель настоящей работы состоит в выявлении на основе комплексного проблемно-правового анализа особенностей налогообложения имущества юридических и физических лиц.

Исходя из цели исследования, определены следующие его задачи:

1) определить понятие налога на имущество юридических и физических лиц;

2) рассмотреть характеристику налога на имущество юридических и физических лиц;

3) проанализировать правовую природу налога на имущество юридических и физических лиц;

4) рассмотреть особенности налогообложения имущества юридических и физических лиц.

Методологической основой курсовой работы является общенаучный диалектический метод познания, позволяющий рассматривать налогообложение имущества юридических и физических лиц, как динамическую категорию, зависящую от различных условий. Также были использованы методы анализа, синтеза, аналогии и обобщения, сравнительно-правовой и формально-логический методы.

Научная новизна курсовой работы определяется тем, что проведено комплексное исследование налогообложения имущества юридических и физических лиц.

Нормативной правовой основой исследования являются: Федеральные законы Российской Федерации, подзаконные акты, нормативные акты министерств и ведомств.

Структура работы обусловлена предметом исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

Содержание работы

Содержание

Введение

Глава I. Теоретические основы имущественных налогов

1.1. История возникновения имущественных налогов

1.2. Элементы юридического состава налога

Глава II. Теоретические основы имущественных налогов в РФ

2.1. Налог на имущество физических лиц

2.2. Налог на имущество юридических лиц

Глава III. Перспективы совершенствования налоговой системы

(налог на имущество юридических и физических лиц; налог

на недвижимость)

Заключение

Список использованных источников и литературы

Использованная литература

1. Нормативно-правовые акты
2. Модельный налоговый кодекс для государств-участников СНГ (Принят в г. Санкт-Петербурге 31.05.2007 Постановлением 28-9 на 28-ом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ) // Информационный бюллетень. Межпарламентская Ассамблея государств-участников Содружества Независимых Государств. 2007. N 40. С. 243 - 246.
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Парламентская газета, N 4, 23-29.01.2009.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 27.03.2011) // Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2011) // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.03.2011) // Парламентская газета, N 151-152, 10.08.2000.
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.03.2011) // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998.
8. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 19.05.2010) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" // Российская газета, N 153-154, 10.08.2001.
9. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 03.11.2010) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета, N 202, 08.10.2003.
10. Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ (ред. от 27.03.2011) "О государственном кадастре недвижимости" // Российская газета, N 165, 01.08.2007.
11. Федеральный закон от 30.10.2009 N 242-ФЗ "О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" // Российская газета, N 208, 03.11.2009.
12. Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ (ред. от 29.07.2004) "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" // Российская газета, N 234, 18.11.2003.
13. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 22.07.2010) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
14. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) "О налогах на имущество физических лиц" // Российская газета, N 36, 14.02.1992.
15. Указ Президента РФ от 12.05.2008 N 724 (ред. от 27.08.2010) "Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти" // Российская газета, N 100, 13.05.2008.
16. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 30.11.2010 г. // Российская газета. от 05.12.2010.
17. Постановление ГД ФС РФ от 09.07.2010 N 4016-5 ГД "О Федеральном законе "О внесении изменений в Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (проект N 445126-4)" // Собрание законодательства РФ, 19.07.2010, N 29, ст. 3871.
18. Постановление ГД ФС РФ от 10.06.2004 N 689-IV ГД "О проекте Федерального закона N 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 21.06.2004, N 25, ст. 2527.
19. Постановление Правительства РФ от 18.08.2008 N 618 (ред. от 05.10.2010) "Об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра недвижимости" (вместе с "Положением об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра недвижимости") // Российская газета, N 180, 27.08.2008.
20. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (одобрено Правительством РФ 20.05.2010) // СПС Консультант Плюс, 2011.
21. Письмо Минфина России от 20.11.2007 N 03-05-06-01/133 // СПС Консультант Плюс, 2011.
22. Письмо ФНС РФ от 30.01.2007 N ШТ-6-21/54@ "О налоге на имущество физических лиц" // Налогообложение, N 2, 2007.
23. Письмо ФНС РФ от 31.10.2008 N ШС-6-3/787@ "О порядке применения ставок налога на имущество физических лиц в отношении физических лиц, применяющих специальные налоговые режимы" (вместе с Минфина РФ от 13.10.2008 N 03-05-04-01/32) // СПС Консультант Плюс, 2011.
24. Письмо ФНС РФ от 28.07.2005 N 21-5-07/248 "О налогах на имущество физических лиц" // СПС Консультант Плюс, 2011.
25. Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 N ММ-8-21/399@ "О налоге на имущество физических лиц" // СПС Консультант Плюс, 2011.
26. Письмо МНС РФ от 24.01.2000 N ФС-6-08/64 "Об Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.11.99 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // СПС Консультант Плюс, 2011.
27. Нормативно-правовые акты субъектов РФ
28. Закон г. Москвы от 23.10.2002 N 47 (ред. от 28.03.2011) "О ставках налога на имущество физических лиц" // Ведомости Московской городской Думы, 10.12.2002, N 11, ст. 245.
29. Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003 N 625-93 "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" // СПС Консультант Плюс, 2011.
30. Судебные акты
31. Решение Верховного Суда РФ от 27.12.2001 N ГКПИ01-1816

Другие похожие работы

• Контрольная - контрольная по налогам (Ответственность за налоговые правонарушения. Обстоятельства смягчающие и отягощающие ответственность)
• Контрольная - Налог как финансово-экономическая категория + контрольная (1 вариант, ФИНЭК)
• Контрольная - Налоговые проверки и их виды
• Контрольная - ЗАО «Пончик» занимается продажей двух видов пончиков «Толстяк» (производит самостоятельно) и «Диетический» (закупается у другой организации и перепродаетс
• Реферат - Федеральная налоговая служба
• Контрольная - Тест и задачи по налогам (7 вариант, СПб ГУАП). НДС относится к косвенным налогам. Условный доход возникает когда в бухгалтерском учете получился убыток
• Курсовая - Налогообложение страховой компании
• Курсовая - Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налого-плательщиков – организаций
• Курсовая - Налоговое право в системе российского права
• Реферат - Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности