Оценка и анализ финансовой устойчивости на примере предприятия

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Введение

Переход экономики России на рыночные отношения и связанные с этим процессы формирования многоукладного хозяйства на основе разных форм собственности, ста¬новления и развития инфраструктуры рынка и его хозяйственного механизма коренным образом изменили экономическую, информационную и правовую среду функциониро¬вания предприятий. Эти изменения затронули все стороны деятельности предпри¬ятий.

Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения изменили и условия функционирования предприятия. Предприятие, для того чтобы выжить, должно проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае оно может оказаться на грани банкротства.

В процессе деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платёжеспособность.

Для обеспечения предотвращения кризисных ситуаций финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платёжеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия показывает способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в кризисных ситуациях, изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Она отражает такое состояние фи-нансовых результатов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебой¬ный процесс производства и реализации продукции, работ, услуг, а также затраты по его расширению и обновлению.

Платёжеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной экономике. Если предприятие финансово-устойчиво, платёжеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиции, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности и не являются счастливой случайностью. Этот итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Причём главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче увеличению активов предприятия.

Управление финансовой устойчивостью - это постоянный поиск рационального сочетания между собственным капиталом и заёмным, между денежной и неденежной формой собственных средств на покупку сырья и материалов в ущерб обеспечению рабочих мест (при запаздывании заработной платы) или на своевременную выплату зарплаты при неполной загруженности предприятия.

Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наи¬более важных экономических проблем в условиях рынка, поскольку недостаточная фи¬нансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятия средств для раз¬вития производства, его неплатежеспособности и, в конечном результате, к банкрот¬ству, а «избыточная» устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Отрицательное влияния на уровень ликвидности и платежеспособности предприятий оказал финансовый и экономический кризис.

В связи с вышеизложенным, необходимо отметить актуальность выбранной темы дипломной работы.

Цель данной работы – оценить финансовую устойчивость предприятия в условиях кризиса.

Для этого были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы финансового анализа, анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия;

- изучены источники информации анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности;

- рассчитаны основные экономические показатели и проведена оценка имущественного положения предприятия;

- проведен анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия и выработаны рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платёжеспособности.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ООО \"АвтоГАЗ-Гарант\".

Предмет исследования – финансовая устойчивость предприятия.

Для написания работы использовались учебные и периодические материалы по рассматриваемой теме.

Содержание работы

Введение 3

1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия 6

1.1. Экономическое содержание финансового анализа, основные направления и этапы 6

1.2. Экономическое содержание финансовой устойчивости и платёжеспособности 10

1.3. Основные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности 13

1.4. Анализ факторов, влияющих на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 20

1.5. Источники информации анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности 25

2. Общая характеристика деятельности организации, основные экономические характеристики ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 29

2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 29

2.2. Оценка аналитического баланса ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 33

2.3. Анализ ликвидности баланса ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 44

2.4. Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 49

3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 54

3.1. Направления оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью 54

3.2. Внедрение процедуры финансового контроллинга и бюджетирования в деятельность ООО «АвтоГАЗ-Гарант» 65

Заключение 76

Список литературы 82

Приложение 1 87

Использованная литература

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 и, № 127-ФЗ. (с дополнениями от 02.12.2002) – СПС Гарант, 2005.
2. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р (ред. от 12.09.1994) «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» // Экономика и жизнь\", N 44, 1994.
3. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятий / М. С. Абрютина // Вопросы статистики. – 2000. - № 11. – С. 56-59
4. Андреев С.Е. Комментарий к Федеральному закону \"О несостоятельности (банкротстве)\". – М.: Юринформцентр, 2005. – 336 с.
5. Антикризисное управление: от банкротства – к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2004. – с.130
6. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Ю.А.Бабаев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476 с.
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика – 2005. –208с.
8. Балдин К.В., Быстров О.Ф., Рукосуев А.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2005. – 314 с.
9. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 298с.
10. Бендиков М.А, Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия // Менеджмент в России и за рубежом.-2004.-№ 5 – с.80.
11. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. / И. А. Бланк. - К.: Ника–Центр–Эльга, 2000. -528 с.
12. Бланк И.А., Основы финансового менеджмента. – 2-е изд., перераб. И доп. – С-П.: Ника-Центр, 2004, 624 с.
13. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. / В. В. Бочаров. – М.: Питер, 2005. – 516 с.
14. Выборова Е.Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования//Аудитор. – 2005. – №12. – с.37.
15. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – Спб.: Питер, 2006- 256 с.
16. Гончаров А.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятия. // Финансы. – 2004. - № 5. – с. 53-54
17. Гончаров А.И., Барулин С.В., Терентьева М.В. Финансовое оздоровление предприятий: Теория и практика. – М.: Ось-89, 2004. – 544 с.
18. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. / А. В. Грачев. – М.: Финпресс, 2002 – 208 с.
19. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2006. - № 1 – с. 21.
20. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском, 2003 г., № 3
21. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности (фрагмент книги) // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 1. – с. 22
22. Дробозина Л. А. Финансы: Учебник для ВУЗов / Л.А. Дробозина.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002г. – 432 с.
23. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович.- Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2007.-576 с.
24. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.,2003.-542с.
25. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Издательство “Бухгалтерский учёт”, 2007. –528с.
26. Задковский И.В. Финансы предприятий: учеб. пособие / И. В. Задковский. – К.: Кондор – 2003 – 364 с.
27. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие / Н.Е. Зимин. - М.: НКФ «Экмос», 2002. – 365 с.
28. Зуб А.Т. Антикризисное управление. – М.: Аспект-Пресс, 2005. – 319 с.
29. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово - хозяйственной деятельности предприятия / М.В. Киселев. - М.: Изд-во «АиН», 2001. – 289 с.
30. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П.Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 216 с.
31. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 514 с.
32. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560с.
33. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. / В.В. Ковалев– М.: Проспект, 2006.
34. Костина Е. И. Экономический управленческий анализ.: Учеб. пособие / Е. И. Костина, О. И. Шалопанова. – Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2004. – 179 с.
35. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: АО «ДИС» «МВ-Центр», 2008.
36. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2007. – 304 с.
37. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом. - №2. – 2001. – с. 21-27
38. Лебедева С. Н. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н. А. Казиначикова, А. В. Гавриков; Под ред. С.Н. Лебедевой.- 2-е изд.- Мн.: Новое знание, 2007. – 240 с.
39. Любушин Н.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ – Дана, 2007.
40. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2008. – 417с.
41. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие.- М.: Высшая школа, 2009. – 192 с.
42. Остапенко В, Подъяблонская Л, Мешков В. Финансовое состояние предприятий: оценка, пути изменения // Экономист. – 2007. - №7. – с. 37
43. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учёт. – 2005. - №3. – с.72.
44. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчётности// Бухгалтерский учёт. – 2005. - №5. – с.51.
45. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Б. В. Прыкин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 360 с.
46. Розанова Е.Ю. Информационная база финансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. – 2004. - № 2. – с. 54
47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г. В. Савицкая. – Минск: ИП “Экоперспектива”, 2009.
48. Седачев Ю.Экспресс-анализ финансового состояния предприятия в системе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков коммерческого банка//Аудитор.-2006.-№8.-с.32.
49. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 639 с.
50. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов/ Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2003. - 469 с.
51. Трохина С.В., Фиактистова Т.В., Ильина В.А. Влияние внешнего окружения на финансовое состояние фирмы//Финансовый менеджмент. – 2005. -№4
52. Уткин Э.А.: Финансовый менеджмент Учебник для вузов. - М.: Издательство «Зерцало»,2000.-279с.
53. Филимоненков А.С. Финансы предприятия. Учебное пособие. / А. С. Филимоненков. – К.: Ника-центр, Эльга, 2002. – 280 с.
54. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/Под. ред. Е.С, Стояновой. – 5-е изд, перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004. – 656 с.
55. Черненко А.Ф., Харькова О.В. Совершенствование методов оценки текущей платежеспособности: //Аудитор.-2005.- №8. - с.40.
56. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2002. – 512 с.
57. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент /перевод с англ. – 2-е изд. стереотипное. – М.: Филинъ, 2004.-400с.
58. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и Ко, 2005 – 712 с.
59. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие/ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 656с.
60. Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. –527с.

Другие похожие работы

• Отчет - Д Н Е В Н И К ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
• Курсовая - Новые банковские технологии.
• Курсовая - Операции по доверительному управлению коммерческих банков
• Курсовая - Электронные платежи
• Реферат - Особенности банковских операций в странах с исламским правом
• Дипломная - Организация кредитования организаций в оборотные активы
• Реферат - Банковская система Российской Федерации.
• Контрольная - Работа служб банковского надзора с проблемными банками.
• Курсовая - Банковский кредит, его суть и общие основы развития.
• Курсовая - Банковские риски и методы управления ими. Источники покрытия рисков