Правовое регулирование ареста денежных средств и приостановления операций по банковским счетам коммерческих организаций

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время в Российской Федерации осуществляются радикальные преобразования во всех сферах социальной жизни, происходит существенное обновление законодательства и государственных институтов. Эти преобразования реализуются и с помощью банковской реформы, направленной на повышение эффективности деятельности кредитных организаций, в том числе и банков. Договорные отношения составляют бесспорный предмет гражданско-правового регулирования, в сфере которого нормы Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ ) обладают приоритетом перед всеми другими законами. Особенно сложной является проблема ограничения права клиента свободно распоряжаться денежными средствами, находящимися на принадлежащем клиенту банковском счете. Такое ограничение со стороны государственных органов значительно ухудшает положение клиентов банка, блокируя проведение денежных расчетов и парализуя экономическую деятельность клиента. Денежные средства, включая находящиеся на банковских счетах, являются наиболее ликвидным имуществом, и, поэтому, в первую очередь, именно на них обращается взыскание. Однако, как показывает правоприменительная практика, государственные органы не всегда принимают правильные решения, что отрицательно сказывается на деятельности, как клиентов банка, так и самих банков. Поэтому важное значение для теории гражданского права и банковской деятельности имеет определение перспектив дальнейшего совершенствования банковского законодательства, подзаконных нормативных правовых актов Банка России, регламентирующих реализацию положений о договоре банковского счета и ответственности сторон за его неисполнение (ненадлежащее исполнение).

Своевременное и полное исполнение налоговой обязанности является конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Однако по различным причинам налогоплательщику не всегда удается выполнить финансовые обязательства перед государством, а некоторые субъекты и сознательно уклоняются от их исполнения. В связи с этим государство вынуждено гарантировать поступление налоговых платежей посредством применения к имуществу налогоплательщика мер обеспечительного характера. Указанные меры и порядок их осуществления предусмотрены гл. 11 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

Так, исходя из положений гл. 11 НК РФ, предусмотрен следующий закрытый перечень способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Подавляющее большинство исполнительных документов направлены на взыскание с должника денежных средств . Необходимо как принятие значительного числа новых нормативно-правовых актов, так и приведение уже действующих в соответствие друг с другом. Особое внимание должно быть уделено правовому регулированию принудительного взыскания денежных средств с отдельных категорий должников, для которых в силу особенностей их правового статуса необходимо установление специальных правил взыскания. Вопросы, связанные с арестом безналичных денежных средств, актуальны не только для сторон исполнительного производства, но и для коммерческого банка, в котором открыт счет должника. Приходится констатировать, что сложившийся на практике порядок ареста и взыскания денежных средств не подкреплен достаточным нормативным материалом, что, разумеется, создает дополнительные сложности для юридической службы коммерческого банка .

Вышеизложенными обстоятельствами обусловливаются актуальность и причины выбора темы исследования.

Особенности принудительного взыскания денежных средств с отдельных категорий должников обусловлены особенностями правового положения данных субъектов в гражданском обороте. Этот аспект затрагивался в работах ряда специалистов по гражданскому праву. Это Е.Ю. Грачева , Л.Г.Ефимова, Е.А. Суханов , Ю.К. Толстой, К. Трофимов, Л.А. Новоселова и многие другие. Однако специальных исследований по теме регулирования ареста денежных средств и приостановления операции по банковским счетам коммерческих организаций, а также возникающие в этой сфере общественные отношения, регламентированные нормами права согласно нормам современного законодательства в настоящее время недостаточно.

Несовершенство гражданско-правового, банковского, налогового и иного законодательства, регламентирующего банковскую деятельность, недостаточная теоретическая разработанность вопросов осуществления договора банковского счета, ответственности сторон по этому договору, не полное отражение в названном российском законодательстве требований международных правовых актов по обеспечению субъективных прав сторон по договору банковского счета, - все это объективно требует дальнейшего исследования избранной темы и разрешения названных проблем банковской деятельности.

Целью настоящей работы являются изучение и анализ проблем, связанных с правовым регулированием ареста денежных средств и приостановлением операции по банковским счетам коммерческих организаций.

Эта цель будет реализовываться путем решения следующих основных задач:

- рассмотреть понятие ограничения операций по банковским счетам;

- провести классификация оснований применения ограничения операций по банковским счетам;

- изучить источники нормативного регулирования ограничения операций;

- исследовать понятие и сущность ареста денежных средств на банковских счетах;

- определить субъектов, правомочных применять арест банковского счета;

- рассмотреть понятие и сущность приостановления операций на банковских счетах;

- определить субъектов, правомочных приостанавливать операции по банковским счетам.

Объектом исследования выступают закономерности, определяющие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций, а также возникающие в этой сфере общественные отношения, регламентированные нормами права.

Предметом исследования являются гражданское законодательство, отдельные нормативно-правовые акты министерств и ведомств Российской Федерации, Банка России, регламентирующие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций, и соответствующая правоприменительная практика кредитных организаций и государственных органов. Кроме того, в качестве предмета исследования выступают относящиеся к исследуемой теме теоретические положения гражданского, гражданско-процессуального, налогового права, а также других отраслей права и юридических наук.

Методология исследования. Особенности объекта и предмета исследования, а также его цель и задачи предопределили в качестве методологической основы, наряду с традиционным диалектическим методом познания, использование также системного подхода к изучению правовых понятий и других общенаучных и частных методов, применяемых в юриспруденции (формально-логического, сравнительно-исторического, сравнительно-правового, системно-структурного, статистического, анализа и синтеза и др.).

Нормативную базу исследования составляют Конституция РФ , ГК РФ, действующие (и ранее действовавшие) законы и иные нормативные правовые акты, в том числе Банка России, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов, других министерств и ведомств, в которых содержаться нормы, определяющие заключение, исполнение и расторжение договора банковского счета, в том числе нормы, регулирующие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что содержащиеся в нем выводы могут быть использованы для последующей разработки научных, правовых и организационных проблем регулирования ареста денежных средств и приостановления операции по банковским счетам коммерческих организаций.

Глава 1. Правовые основы применения ограничений операций по банковским счетам коммерческих организаций

§ 1. Понятие и классификация ограничения операций по банковским счетам

Ст.858 ГК РФ определяет формы и условия ограничения права владельца счета в публично-правовых отношениях с различными государственными органами.

Ст.858 ГК РФ устанавливает две формы ограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами: арест денежных средств и приостановление операций. Понятие ареста средств на счете и приостановления по нему операций может быть выведено из анализа действующего законодательства и его судебного толкования.

Наличие в законодательстве двух мер по ограничению права распоряжения счетом дает основание предположить, что арест средств на счете и приостановление по нему операций должны подчиняться разному правовому режиму . Указанная разница может быть установлена путем анализа арбитражной практики. В письме ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики» указано, что нельзя наложить арест на сам счет ответчика. Аресту подвергаются только те денежные средства, которые числятся на его счете. Аналогичный вывод был сделан также в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31 октября 1996 г. № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции». Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете,

Содержание работы

Введение 3

Глава 1. Правовые основы применения ограничений операций по банковским счетам коммерческих организаций 8

§ 1. Понятие и классификация ограничения операций по банковским счетам 8

§ 2. Источники нормативного регулирования ограничения операций 18

Глава 2. Арест денежных средств на банковских счетах коммерческих организаций 37

§ 1. Понятие и сущность ареста денежных средств на банковских счетах 37

§ 2. Субъекты, правомочные применять арест банковского счета 49

Глава 3. Приостановление операций по счетам коммерческих организаций 51

§ 1. Понятие и сущность приостановления операций на банковских счетах 51

§ 2. Субъекты, правомочные приостанавливать операции по банковским счетам 63

Заключение 67

Список литературы 72

Использованная литература

1. Источники
2. 1.Опубликованые
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным го-лосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о по-правках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)// Собрание законодательства РФ», 26.01.2009, № 4, ст. 445
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.07.2010)// Со-брание законодательства РФ», 05.12.1994, № 32, ст. 3301
5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.10.2002) (ред. от 23.12.2010)// Собрание законодательства РФ, 18.11.2002, № 46, ст. 4532
6. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07.2002 № 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) (ред. от 27.07.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)// Парламентская газета, № 140-141, 27.07.2002
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)// Российская газета, № 148-149, 06.08.1998
8. Кодекс Российской Федерации об административных правона-рушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 29.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2011)// Российская га-зета, № 256, 31.12.2001
9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2001) (ред. от 29.12.2010, с изм. от 31.01.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 15.01.2011)// Парла-ментская газета, № 241-242, 22.12.2001
10. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 29.11.2010, с изм. от 28.12.2010)// Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823
11. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ (ред. от 29.12.2010) «О Счетной палате Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 18.11.1994) (с изм. и доп., вступающими в силу с 15.01.2011)// Российская газета, № 9 - 10, 14.01.1995
12. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)// Парламентская газета, № 131-132, 13.07.2002
13. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных пре-ступным путем, и финансированию терроризма» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) (с изм. и доп., вступающими в силу с 24.01.2011)// Российская га-зета, № 151-152, 09.08.2001
14. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) (с изм. и доп., вступающими в силу с 18.02.2011)// Собрание за-конодательства РФ, 15.12.2003, № 50, ст. 4859
15. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) «О банках и банковской деятельности»// Собрание законода-тельства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492
16. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 27.07.2010, с изм. от 07.02.2011) «Об исполнительном производстве» (принят ГД ФС РФ 14.09.2007) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)// Российская га-зета, № 223, 06.10.2007
17. Федеральный закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О судебных приставах» (принят ГД ФС РФ 04.06.1997)// Собрание законо-дательства РФ», 28.07.1997, № 30, ст. 3590
18. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О несостоятельности (банкротстве)» (принят ГД ФС РФ 27.09.2002)// Соб-рание законодательства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190
19. Приказ ФНС РФ от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829@ «Об утвержде-нии порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии сче-тов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставле-нии выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных пред-принимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов» (За-регистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 № 8759)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 7, 12.02.2007
20. Письмо МНС РФ от 16.09.2002 №24-1-13/1083-АД665 «О приме-нении статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации»// Бизнес и банки, № 3, 2003
21. Письмо ФНС РФ от 28.11.2005 № ЧД-6-24/998@ (ред. от 01.03.2007) «Об исполнении банком обязанности, установленной пунктом 1 статьи 86 НК РФ при реализации положений пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ»// Первоначальный текст документа также опубликован не был
22. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 22.01.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 № 4068)// Первоначальный текст документа опубли-кован в издании
24. Анциферов О.Д. Денежные средства на банковских счетах (о проекте Концепции совершенствования общих положений Гражданского ко-декса Российской Федерации) // Хозяйство и право. 2009. № 9
25. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Постатейный ком-ментарий изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть 1 (в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ) // Налоги и финансовое право. 2006. № 9
26. Вишневский А.А. Банковское право Англии. М., 2000
27. Гражданское право: Учебник: В 2 т. Т. II. Полутом 2 / Отв. ред. Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000
28. Пугинский Б.И. Составные обязательства в гражданском праве // Вестник Московского университета. Сер. 11. Право. 2003. № 6. С. 38.
29. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государствен-ного финансового контроля. М., 2000
30. Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. Финансовый контроль: Учебное пособие. М., 2004
31. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2010
32. Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения: Ав-тореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004
33. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина. М., 2003
34. Куракова Н.В. Принудительное взыскание безналичных денеж-ных средств должника-организации // Арбитражный и гражданский процесс. 2003. № 7.
35. Курбатов А.Я. Разрешение коллизий в праве // Арбитражная практика. 2002. № 11
36. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И. Куче-рова. М., 2001
37. Новоселова Л.А. Арест денежных средств как обеспечительная мера арбитражного суда // СПС КонсультантПлюс
38. Новоселова Л.А. Банковские сделки в Гражданском кодексе РФ 1996 года // Правовое регулирование банковской деятельности. М., 1997
39. Орлов М.Ю. Проблемы налогового контроля на современном этапе налоговой реформы // Ваш налоговый адвокат. 2005. № 1
40. Саттарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание при-нуждения в налоговом праве // Современное право. 2005. № 11
41. Смирнова А.Н. Банковское право РФ. – М.: Юридическая литера-тура, 2009
42. Материалы судебной практики
43. Постановление Конституционного Суда РФ от 14 мая 2003 г. № 8-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерально-го закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского город-ского суда Ханты-Мансийского автономного округа» //Документ опублико-ван не был
44. Постановление ФАС Московского округа от 04.06.2004 № КА-А40/4308-04 Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и поэтому не может распространяться на налоговые платежи. Неисполнение банком решения на-логового органа о взыскании налога или сбора влечет взыскание пе-ни//Документ опубликован не был
45. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 апреля 2005 г. № Ф04-1876/2005(10085-А46-31)// Документ опубликован не был
46. Материалы официального сайта Арбитражного суда Республики Бурятия: http://buryatia.arbitr.ru

Другие похожие работы

• Курсовая - Обвинительное заключение
• Курсовая - Уголовный процесс
• Курсовая - Наследственное право: общие положения
• Курсовая - Функции адвокатуры и правовые основы её организации в РФ
• Контрольная - проблема типологии права
• Дипломная - Наследование по завещанию
• Реферат - Психологический анализ преступлений в экономической сфере
• Контрольная - "Понятие и функции налога"
• Дипломная - Проблемы правового регулирования дистанционного способа продажи товаров.
• Курсовая - Административная деятельность сотрудников ОВД в сфере экономики, торговли и финансов