Виды налогов и их ставки

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Введение

История налогов уходит корнями в глубокую древность. Налоги появились вместе с государствами и со временем, после введения денежной системы, стали играть главную роль в формировании его казны. У властей были популярны чрезвычайные (на случай войны) и целевые налоги (например, на содержание госслужащих), когда определенная государственная нужда финансировалась путем введения специального налога. Таким образом, формировалась финансовая система государства.

К современному обоснованию существования налогов человечество пришло не сразу. Вначале преобладала идея дара - гражданин делал подарок властелину в благодарность за защиту от врагов. Затем ее сменила идея смиренной просьбы правительства к народу о поддержке ради решения общих задач нации. Эта идея плавно переросла в представление о необходимости помощи граждан своему правительству денежными средствами. Четвертой ступенькой восхождения к современным налогам стала идея о жертвах, приносимых гражданами в интересах государства. Пятой - теория о долге гражданина перед государством. Шестой уровень развития идеи налогообложения - убежденность в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага страны. И, наконец, на седьмой ступеньке налогового прогресса родилось представление о налогах как о необходимой плате за жизнь в цивилизованном обществе.

1. Налоги: понятие, классификация.

Налоги - один из древнейших экономических инструментов в обществе. Они появились вместе с возникновением государства и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения выполнения ими своих функций. Помимо налогов для пополнения своей казны современные государства используют и другие виды поступлений и платежей (сборы).

Сборы - обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Но первое место среди них по своему значению и объему занимают налоги.

Налоги в настоящее время являются основным источником доходов бюджетов всех уровней в Российской Федерации.

Понятие налога включает ряд элементов:

1) объект налогообложения – это реализация товаров, работ, услуг, прибыль, доход, имущество налогоплательщика, операции по реализации налогообложения товаров (работ, услуг), иные объекты, имеющие стоимостные или физические характеристики (у каждого налога свой объект налогообложения);

2) налоговая база – это стоимостные или физические характеристики объекта налогообложения; налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно, за исключением случаев, когда обязанность по ее расчету возложена на налоговые органы;

3) налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

4) налоговый период – календарный год или иной промежуток времени, за который производятся расчеты по налогам;

5) порядок и сроки уплаты налога - устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Согласно Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Объектами налогообложения являются: прибыль (доход); стоимость определенных товаров; добавленная стоимость продукции; имущество юридических и физических лиц; операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности; другие объекты, установленные законом. Один и тот же объект облагается налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения (месяц, квартал, полугодие, год).

2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

Налоги - обязательные платежи, взимаемые по ставке, установленной в законодательном порядке, центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. Налоги - основной источник средств, поступающих в государственную казну. Налогам свойственна регулярность уплаты при наличии у налогоплательщика установленного законодательством объекта обложения (имущества, дохода и т.п.). Налоги подлежат систематическому внесению в казну в предусмотренные сроки.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

2.1. Федеральные налоги и сборы.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) Налог на добавленную стоимость - налог, представляющий собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации: скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов, яиц и яйцепродуктов, масла растительного; товаров для детей; периодических печатных изданий, за исключением рекламного или эротического характера; лекарственных средств, изделий медицинского назначения. Во всех остальных случаях налогообложение операций производится по ставке 18%.

2) Акцизы - по способу взимания делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные - устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам с единицы измерения товара (услуг). Универсальные - устанавливаются в процентах к стоимости товаров или услуг. Являются подакцизными: алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов); спирт коньячный; спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и др.) с объемной долей этилового спирта более 9%; табачная продукция; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин.

2.2. Региональные налоги.

К региональным налогам относятся:

1) Налог на имущество организаций - объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), относящееся к объектам основных средств данной организации. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

2.3. Местные налоги.

К местным налогам относятся:

1) Земельный налог - один из целевых налогов, одна из форм платы за землю в связи с установлением платности землепользования. Плательщиками являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. С 01.01.2011г. земельный налог уплачивается налогопла-тельщиками – физическими лицами один раз в год, не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

Заключение

Итак, налоги играют ведущую роль в жизни современного общества и государства. Они выполняют важнейшие функции по формированию доходов государственной или муниципальной казны, по регулированию социально – экономических процессов, а также, по осуществлению контроля над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и граждан.

В современном обществе налоги - основная форма доходов государства. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Содержание работы

Введение 1. Налоги: понятие, классификация

2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

2.1. Федеральные налоги и сборы

2.2. Региональные налоги

2.3. Местные налоги

Заключение

Список использованной литературы

Использованная литература

1. Конституция Российской Федерации. Гимн Российской Федерации. Герб Российской Федерации. Флаг Российской Федерации. – М.: Издательство «Омега – Л», 2009. – 63 с.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Часть вторая. – М.: Издательство «Омега - Л», 2010.
3. История отечественного государства и права/Под ред. О.И. Чистякова. Часть I. М., 1996. – 432 с.
4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157—172
5. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2004. — 749 с.
6. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах // Финансы. – 2007. – № 7. – С. 21.
7. Николаев М., Махотаева М. Концепция реформирования налоговой системы // Экономист. – 2008. – № 4. – С. 49-52.

Другие похожие работы

• Дипломная - Управление социальной сферой
• Курсовая - Роль_государственного_регулирования_в_решении_проблемы_неравенства_и_распределения
• Курсовая - Структура рынка экспресс-доставка в России
• Учебник - Демография ч. 1
• Дипломная - Чайные напитки на Российском рынке.
• Курсовая - Неопределенность и риск в экономике
• Курсовая - Безработные в Российской Федерации
• Реферат - Модернизация российской экономики и система культурных ценностей
• Курсовая - Заработная плата
• Курсовая - Банки и их роль в рыночной экономике