1. Учет переводов в пути. Учет банковских операций

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

1. Учет переводов в пути

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило,через инкассаторов банка и отделения связи.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.

Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50, «Касса».

С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со счетами:

По дебету По кредиту

50 Касса

50 Касса

51 Расчетные счета

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

52 Валютные счета

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

79 Внутрихозяйственные расчеты

90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

На счете 57 учитываются:

- денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;

- денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денег производится только на следующий день;

- денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;

- денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет у вашей организации находится в одном банке, а «карточный» счет - в другом и перевод средств может занять более одного дня.

Содержание работы

1. Учет переводов в пути. Учет банковских операций

2. Задача

3. Список использованной литературы

Использованная литература

1. Алборов Р.А. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 160 с.
2. 2. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование» 2-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д: «Феникс», 2003. – 608 с.
3. 3. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под. ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 476 с.
4. 4. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Новосибирск, ЭКОР, 2003. – 532 с.
5. 5. Камрджанова Н.А., Каржашова И.В. Бухгалтерский учет 2-ое изд. – СПБ: Питер, 2001 – 288 с.
6. 6. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. – М.: «Издательство ПРИОР», 2004. – 352 с.

Другие похожие работы

• Курсовая - Сущность и назначение управленческого учета
• Контрольная - Формы бухгалтерского учета, применяемые на малых предприятиях
• Шпаргалка - Ответы по бухгалтерскому учету (билеты)
• Контрольная - НДФЛ
• Контрольная - Задачи по международным стандартам учёта и финансовой отчётности, ТюмГУ.
• Курсовая - Концепция бухгалтерского баланса
• Контрольная - Учет денежных средств учреждения на лицевых счетах
• Курсовая - Понятие и формирование учетной политики
• Контрольная - Бухгалтерский учет в торговле
• Контрольная - 2 задачи: компания “Омега” 01 января купила здание за 000 000. В конце 10-ти летнего срока службы 31 декабря компания продает свое здание. К этому време