БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Курсовая по предмету:
"Бухучет и аудит"
Название работы:
"БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС"
Автор работы: Юлия
Страниц: 28 шт.
Год:2009
Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)
Определения размера начисленной заработной платы, ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, и страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по организации
Виды оплат Всего
начислено ФСС на страхование от несчастных случаев ЕСН в части ОПС на страховую и накопительную пенсию 14%
Дебетуемые счета Зараб.
Плата з/п за отпуск Пособия по врем. Нетруд. ФСС
3,2% ФФОМС
0,8% ТФОМС
2,0% ФБ
20%
начислено ФБ 14%
Вычет
На
опс
20 сч. 28 200 28 200 141 902,4 225,6 564 5640 3948 3948
25 сч. 3 600 3 600 18 115,2 28,8 72 720 504 504
26 сч. 5 200 5 200 26 166,4 41,6 104 1040 728 728
69 сч. 3 400 3 400
96 сч. 3 900 3 900 124,8 31,2 78 780 546 546
Итого 37 000 3 900 3 400 44 300 185 1308,8 327,2 818 8180 5726 5726
Открытие синтетических счетов по данным баланса на начало марта 200_ г.
01 Основные средства
Д К
973 300
16000
04 Нематериальные активы
Д К
13 150
02 Амортизация основных средств
Д К
428 500
4000
05 Амортизация нематериальных активов
Д К
5 940
08 Вложения во внеоборотные активы
Д К
16 000
16 000
10 Материалы
Д К
26 500
11250
7000 13 400
9000
888
19 НДС по приобретенным ценностям
Д К
7500
2025
1260
2880
162
180 10782
20 Основное производство
Д К
11 850
28200
7332
3948
7500
141
5351
888 64322
888
25 Общепроизводственные расходы
Д К
3000
650
3600
936
504
18
683 9391
26 общехозяйственные расходы
Д К
1000
900
1800
200
900
5200
1352
728
1500
26
987 14593
50 Касса
Д К
950
10000
31350
200
350 10000
25 500
5000
09 Отложенные налоговые обязательства
Д К
936
51 Расчетный счет
Д К
49 900
38 940
10000
5000
30000 49 560
31 350
10 940
33800
1062
1180
4800
43 Готовая продукция
Д К
9391
17593
888,3
64322 89194,3
44 Расходы на продажу
Д К
1000 1000
60 Расчеты с поставщиками
Д К
49 560
18880
1062
1180 49 560
13275
8260
18880
1062
1180
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Д К
38 940
177 000 38 940
66 Расчеты по краткосрочным кредитам
Д К
4000 245 000
30000
68 Расчеты с бюджетом
Д К
3000
14 920
10792
17 920
27 000
11869
11097
825
936
69 Расчеты по социальному страхованию
Д К
7 940
3400
7940
10634
185
5726
70 Расчеты с персоналом
Д К
25 500
5000 30 500
44300
71 Расчеты с подотчетными лицами
Д К
3 450 1800
200
200
900
350
75 Расчеты с учредителями
Д К
10 000 10 000
76 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Д К
10 000 5 000
80 Уставный капитал
Д К
200 000
84 Нераспределенная прибыль
Д К
66 000
90 Продажи
Д К
27 000
89194,3
60805,7 177 000
91 Прочие доходы и расходы
Д К
800
1000
11869
900 14569
96 Резервы предстоящий расходов
Д К
3900
1014
546
23180
7021
97 Расходы будущих периодов
Д К
3340
99 Прибыль
Д К
14569
11096,8
825,6 52500
60805,7
3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.
Таблица 4
Журнал-ордер № 1
за «март» 200_ г.
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата №
51 №
70 №
71 № № № № Итого по кредиту
5000 5000
10000 10000
25500 25500
Итого 15000 25500 40500
Таблица 5
Ведомость № 1
за «март» 200_ г.
по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 950
Дата №
51 №
71 №
75 №
№ № № Итого по дебету
31350 10000 41350
200 200
350 350
Итого 31350 550 10000 41900
Сальдо на конец месяца 2350
Содержание работы
3.1 ЗАДАНИЕ
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", заполнить главную книгу.
5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма №1). (Приложение № 8)
7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2). (Приложение № 9)
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций (Приложения № 6-7).
Некоторые сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «Камелот» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоены: ИНН 7826707632, КПП 781401001.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведетс на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов Ставка
2. Налог на имущество предприятия 2,2
3. Налог на прибыль 24
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
ЕСН в части: Ставка %
ФБ 20
ФСС 3,2
ФФОМС 0,8
ТФОМС 2,0
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
3. Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.
5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:
свехнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);
расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.
Месяцы Вариант
3
Январь 5300
Февраль 5300
Март 5300
Итого 15900
Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:
Месяцы Вариант
3
Январь 4000
Февраль 4000
Итого 8000
6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
7. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Решение:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
Использованная литература
- Использованная
- Нормативно-правовые акты:
- Гражданский Кодекс РФ ч. 1, 2, 3.
- Налоговый Кодекс РФ ч 1, 2.
- Закон РФ О бухгалтерском учете. Утв. приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96.
- Положение по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/01 №44Н от 09.06.01
- Положение по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01 №26Н от 30.03.01
- Положение по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99
- Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99
- Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01 № 60Н от 02.08.2001
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 № 114н от 19.11.02.
- Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. 718 с.
- Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 768 с.
- Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. СПб.: Питер, 2003. 304 с.
- Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002. 640 с.
- Учет-2007: бухгалтерский и налоговый. Под редакцией Г.Ю. Касьяновой - Москва: ИД «Аргумент», 2007.