Внедрение системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности как оптимального инструмента финансирования ЗАО "ТОМЗЭЛ"

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

1.Введение

Дебиторская и кредиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любой компании. Слишком высокая доля «дебиторки» в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать ее как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.

При формировании кредитной политики нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит). Рассчитывая эти показатели, компания в первую очередь ориентируется на свою стратегию, т. к. увеличение доли рынка требует большего кредитного лимита, чем удержание своей рыночной доли и аккумулирование свободных денежных средств. При этом нужно поддерживать достаточную ликвидность компании и учитывать кредитный риск.

Не менее значимой характеристикой коммерческого кредита является срок, на который он выдан. Большинство компаний, устанавливая сроки по коммерческим кредитам, ориентируются на предложения конкурентов. Нужно также следить за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности. Нельзя допускать, чтобы компания, получив кредит в банке на 30 дней, своим покупателям предоставляла отсрочку платежа на 40 дней. В противном случае избежать возникновения дефицита денежных средств будет сложно.

Основным инструментом контроля дебиторской и кредиторской задолженности служит так система нормирования.

Так же одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система пеней и штрафов. Она применяется в случае нарушения сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, и должна быть предусмотрена в договоре.

Контроль состояния кредиторской задолженности важная часть управления компанией в целом, поскольку при умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств. С другой стороны, компания не должна попадать в зависимость от кредиторов и сопоставлять выгоды от использования привлеченных средств с расходами по их обслуживанию.

Содержание работы

Содержание

1.Введение 3

2.Аннотация внедрения системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ЗАО «ТОМЗЭЛ» 6

3.Разработка и внедрение системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности 10

3.1. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью 10

3.2.Разработка и внедрение системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности как оптимального инструмента финансирования ЗАО «ТОМЗЭЛ» 21

3.3. Результаты полученные в ходе разработки и внедрения системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности 23

3.4.Экономическое обоснование внедрение системы нормирования дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ЗАО 'ТОМЗЭЛ' 30

Заключение 35

Список литературы 41

Приложения

Использованная литература

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. М.: Проспект, 2008. 416 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Книгописная палата, 2008. 349 с.
3. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 3.11.2006 г.)
4. Учетная политика организации ПБУ 1/98: положение по бухгалтерскому учету (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н)
5. Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99: положение по бухгалтерскому учету (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н с изменениями и дополнениями до 18.09.2006).
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. 420 с.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2007. 215 с.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. К.: Эльга, Ника-центр, 2007. - 656 с.
9. Боди З., Мертон Р. Финансы: учебное пособие. М.: Вильямс, 2007. 592 с.
10. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. СПб.: Питер, 2008. 240 с.
11. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. М.: Олимп-бизнес, 2007. 1088 с.
12. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2007. 800 с.
13. Гиляровская Л., Вехорева А. Анализ и оцнка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб.: Питер, 2008. 256 с.
14. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Дело и сервис, 2007. 354 с.
15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2007. 471 с.
16. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2007. 360 с.
17. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. - М.: Экспертное бюро, 2007. 127 с.
18. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 2007. 319 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Мн.: Экоперспектива, 2007. 607 с.
20. Савруков А.Н. Финансовый анализ: учебное пособие. Чебоксары: Салика, 2007. 246 с.
21. Тренев Н.Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 2007. - 496 с.
22. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Зерцало, 2007. 265 с.
23. Финансовый менеджмент: учебник / ред. Г.В. Поляк. - М.: Финансы-Юнити, 2007. 518 с.
24. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / ред. Н.Ф. Самсонов. - М.: Юнити-Финансы, 2005. 495 с.
25. Фомин В.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятия в условиях рыночной экономики: монография. М.: ООО «КИС», 2007. 364 с.
26. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. - 2007. - №28-32. -С.16-18.
27. Воронов К., Максимов О. Финансовый анализ. Некоторые положения методики // ITeam-технологии корпоративного управления. - 2007. - №7 (июль). - С.14-15.
28. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент. - 2007. - №2. - С.8-14.
29. Ковалев В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: логика и содержание // Бух.1С. - 2007. - №6 (27 июня). - С.16-18.
30. Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - №2. - С.12-13.
31. Пронина Е.А. Капитал // Бухгалтерский учет. - 2007. - №1. - С.11-12.
32. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. - 2007. - №1. - С.11-13.

Другие похожие работы

• Контрольная - Составление баланса доходов и расходов (начальная буква фамилии-М, МЭИ)
• Контрольная - Финансы и кредит
• Курсовая - Платежный баланс: его роль в системе внешнеэкономических связей
• Контрольная - Бюджетный дефицит и методы его финансирования
• Дипломная - Финансовое планирование как фактор эффективного управления деятельности предприятия социальной сферы города
• Реферат - Государственное регулирование рынка, влияние налогов, дотаций, фиксированных цен на рыночное равновесие
• Контрольная - Оперативная финансовая работа Практика
• Курсовая - Роль финансового планирования в деятельности хозяйствующих объектов
• Контрольная - 11 заданий по МСФО
• Курсовая - Моделирование совокупных инвестиционных расходов программа Eviews