Налоговая система РФ и основы ее направления и совершенствования

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

ВВЕДЕНИЕ

В данной выпускной квалифицированной работе будут рассмотрены теоретические и практические аспекты сущности налоговой системы России направлений ее совершенствования.

В каждом государстве для нормального функционирования налогов формируется налоговая система, которая представляет собой сово¬купность законодательно предусмотренных налогов и сбо¬ров, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты и взимания, а также ответственности за уклонение от налогов .

В налоговой системе устанавлива¬ются такие ее обязательные элементы, как :

- налоги (перечень взимаемых налогов),

- источники налогов,

- принципы и способы взыскания налогов,

- уровни изъятия налогов.

В мировой практике налогоплательщиком, как прави¬ло, признается лицо, которое удовлетворяет хотя бы одно¬му из нижеперечисленных признаков:

- является налоговым резидентом;

- осуществляет экономическую деятельность на тер¬ритории страны или получает доходы от источников в этой стране;

- совершает на территории страны действия или опе¬рации, подлежащие налогообложению;

- становится участником отношений, одним из усло¬вий которых является взимание государственных пошлин и сборов.

Практически во всех налоговых системах государств выделяют две категории плательщиков налогов и сборов: организации и физические лица.

В качестве объектов налогообложения выступают дохо¬ды (подоходный налог), имущество (земля, капитал, недви¬жимость, предметы роскоши), передача имущества (наследо¬вание и дарение, сделки купли-продажи, передачи на хране¬ние и т.п.), стоимость потребленных товаров, услуг, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности, ввоз и вывоз това¬ров за границу.

Изучение темы «Налоговая система РФ и основы ее направления и совершенствования» приобретает актуальность в настоящее время в связи с воздействием мирового финансово-экономического кризиса.

Актуальность выбранной темы исследования также обуславливается важностью и необходимостью реформирования налоговой системы, ликвидации одних налогов и замены других (например, упразднение ЕСН с 2010 года), выработки принципов и методов работы налоговых органов, которые бы отвечали современным условиям развития отечественной экономики и обеспечили реализацию социально-экономической политики и условия для экономического роста России.

Цель данной работы – изучение основ налоговой системы РФ, ее особенностей и направлений совершенствования.

Таким образом, к основным задачам работы следует отнести следующие:

- изучение истории развития налоговой системы РФ;

- выявление особенностей понятия системы налогов и сборов Российской Федерации;

- рассмотрение особенностей влияния финансового кризиса на развитие налоговой системы РФ;

- изучение особенностей налогового администрирования как эффективного инструмента налоговой политики;

- рассмотрение результатов деятельности ФНС РФ в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов;

- проведение анализа реформирования налоговой системы РФ в условиях финансовой нестабильности;

- изучение проблем и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации в условиях финансового кризиса;

- выявление путей совершенствования системы налогового администрирования в условиях посткризисной экономики.

Объектом исследования является налоговая система, предметом исследования – основные направления и основы совершенствования налоговой системы России.

Первая глава содержит информацию о сущности и истории развития налоговой системы страны, а также о ее особенностях в условиях современного мирового финансово-экономического кризиса.

Вторая глава содержит информацию об особенностях налогового администрирования как эффективного инструмента налоговой политики, а также результатах деятельности ФНС РФ в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов.

Третья глава также посвящена изучению путей реформирования налогообложения в России.

Важно также определить степень разработанности темы. Так, в настоящее время существует много пособий и учебников по данному вопросу. В данной работе, например, использовались труды таких экономистов, как Глухов В.В., Дольде И.В., Дмитриева Н. Г., Петрова Г.В., Самоев Р.Г., которые исследовали как широкий спектр проблем налоговой системы и политики в целом, так и ее особенностей в условиях современного кризиса.

Для написания работы были использованы книги и учебники российских и зарубежных авторов, а также материалы статей и журналов. Также для написания работы немаловажное значение оказал Налоговый кодекс Российской Федерации.

Практическая значимость изучения данной темы заключается в том, что полученные в ходе написания результаты, выводы позволяют сделать общий вывод о сложившейся ситуации в области налогообложения в России, выявить наиболее перспективные и наиболее проблемные сферы, определить наиболее оптимальные пути решения сложившихся проблем.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 6

1.1 История развития налоговой системы Российской Федерации 6

1.2 Понятие системы налогов и сборов Российской Федерации 10

1.3 Влияние финансового кризиса на развитие налоговой системы РФ 23

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ 30

2.1 Налоговое администрирование как эффективный инструмент налоговой политики 30

2.2 Результаты деятельности ФНС России в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов 50

ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СУЩЕСТВУЮЩИХ УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИКИ 55

3.1 Анализ реформирования налоговой системы Российской Федерации в современных условиях 55

3.2 Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации в современных условиях 67

3.3 Пути совершенствования системы налогового администрирования в условиях посткризисной экономики 85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 93

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

Использованная литература

1. 1 Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2.- М.: «Омега-Л», 2010.- 694 с.
2. 2 Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования» // СПС «Гарант»
3. 3 Приказ от 14 октября 2008 г. « ММ-3-2/467 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // СПС «Гарант»
4. 4 Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов // СПС «Гарант»
5. 2 Учебно-методическая
6. 1 Афонцев С. Присоединение России к ВТО: экономико-политические перспективы // Pro et Contra.- № 2.- 2007
7. 2 ВВП России начал снижаться // Время новостей.- 2009.- 25 ноября
8. 3 Белоусов Д. В 2008 году доля бюджетных доходов в ВВП уменьшилась, а расходов - увеличилась // Российская Бизнес-газета.- 2008.- 26 сентября.- №573
9. 4 Вабанов С.Ю. Налоги.- М.: Парус, 2010.- 501 с.
10. 5 Вавилов Б. Инфляционные процессы в Росси за десятилетие // Экономическая правда.- 2009.- №46
11. 6 Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги: теория и практика. - СПб.: Питер, 2006.-418 с.
12. 7 Демидова Н. Налоговая политика в России в условиях глобализации // Citizenship.- 2009.- 7 июля
13. 8 Демина П.Ю. Налоги и налогообложение.- М.: Астрель-М, 2008.- 389 с.
14. 9 Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 416 с.
15. 10 Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе//Финансы.-2007.-№26
16. 11 Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года // Российская нация.- 2009
17. 12 Краснов Ю.К. Налоговая политика в отношении льгот. //Налоговая политика и практика.– 2008.- №1
18. 13 Кузяев К.А. Направления налоговой политики в РФ: позиция правительства, мнения представителей бизнеса // Cig-bc.- 2009.- январь
19. 14 Леванцов С.Ю. Налогообложение.- М.: ЮНИТИ, 2009.- 799 с.
20. 15 Малыгин П.В. Налоги и налогообложение.- М.: АСТ, 2008.- 406 с.
21. 16 Мамин С.Д. Экономический кризис // Перспектива.- 2009.- 5 марта.- №26
22. 17 Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club.- 2008.- май
23. 18 Мисюра Е. Расскажите о налоге на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей // R-68.- 2010.- 21 марта
24. 19 Налоги в 2011-2012 годах // Бюджет.- 2011.- 15 января
25. 20 Налоги индивидуального предпринимателя // Бухгалтерия малого бизнеса.- 2008.- 4 июля.- №73
26. 21 Налоговая политика // В помощь бухгалтеру.- 2011
27. 22 Налоговая система: итоги и перспективы // Полит.Ру.- 2008.- 17 января
28. 23 Овчинников В.В. Проблема вступления России в ВТО // Россия и глобальная экономика.- 2007.- № 1(10)
29. 24 Основные направления налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов // Бизнес – Э.- 2010.- №56 (542)
30. 25 Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов // NISSE.- 2010.- август
31. 26 Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.– М.: МЦФЭР, 2009. – 540 с.
32. 27 Перспективы развития налоговой системы РФ // И.Н.С.Э.И.- 2011
33. 28 Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. – 2-ое изд. – М.: Норма, 2009. – 272 с.
34. 29 Портнов А. На развалинах- бюджет России [о проблемах российской экономики] /А.Портнов//Молодая гвардия.-2008.-№11/12
35. 30 Предложения по совершенствованию налоговой политики в условиях кризиса // Опора России 2009.- 15 мая
36. 31 Результаты проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел // Сводный отчет ФНС.- 2011.- 1 февраля
37. 32 Реформа налога на добавленную стоимость// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.-2008.- №3
38. 33 Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие.- М.: Издательство ПРИОР, 2006.-376 с.
39. 34 Сведения о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники // Сводный отчет ФНС.- 2011.- 1 февраля
40. 35 Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. М.: Изд-во «Экзамен», 2008.-530 с.
41. 36 Скобелев П. Кабинет министров одобрил три сценария развития экономики на ближайшие три года // Российская газета - Центральный выпуск.- 2009.- 14 июля.- №4951 (127)
42. 37 Соколов А.А. Теория налогов.– М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2009. –812 с.
43. 38 Сравнительный обзор законодательной и правоприменительной практики специальных налоговых режимов для малого бизнеса в зарубежных странах и России // NISSE.- 2008.- 21 июня
44. 39 Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2011.- 1 февраля
45. 40 Тургенев Н. Опыт теории налогов. 3 - е изд. - М.: ОПЕРА, 1937.- 239 с.
46. 41 Федеральная налоговая служба // Мир налогов.- 2011.- 4 февраля
47. 42 Формы и методы налогового контроля // Налоговый Вестник.- 2008.- январь
48. 43 Юткина Т. Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. - М.: АльянС, 1999.- 309 с.
49. 3 Интернет-источники:
50. 1 Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/index.php?topic=prav_obiaz (дата обращения 17.02.2011 г.)

Другие похожие работы

• Дипломная - Налогообложение малого бизнеса в России
• Контрольная - Налоги (задачи)
• Дипломная - Налоговое планирование на примере предприятия
• Шпаргалка - Вопросы по предмету налоги и налогообложение в туризме».
• Контрольная - Налоги (2 вопроса и задача)
• Контрольная - Налоговая система Италии
• Контрольная - Упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса
• Контрольная - Налог на прибыль
• Дипломная - Особенности налогообложения добычи драгоценных металлов на примере группы предприятий «Северсталь-Золото»
• Реферат - Общественное производство, эластичность спроса и налоговая политика