Налоговое планирование на примере предприятия

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Введение

В последние годы все более важное место в повседневной практике различных предприятий и организаций занимает деятельность, именуемая "налоговым планированием" или "налоговой оптимизацией". На многих предприятиях даже введена специальная должность для работников, отвечающих за данную деятельность, - специалист по налоговому планированию. К сожалению, результатом зачастую крайне непродуманных и неосторожных действий этих работников стало то, что о налоговой оптимизации сейчас принято говорить как о явлении, балансирующем на грани закона. Однако изначально понятие "налоговая оптимизация" отнюдь не предполагало какого-либо нарушения закона со стороны хозяйствующего субъекта.

Налоговое планирование является составным элементом системы финансового планирования любого предприятия, таким как, например, планирование издержек, связанных с приобретением товаров. Никто не оспаривает право предпринимателя самостоятельно выбирать поставщика товарно-материальных ценностей для своего предприятия и согласовывать с ним в рамках закона условия поставки. Аналогично не может быть оспорено и право каждого субъекта предпринимательской деятельности выбирать любые предусмотренные законом правовые формы хозяйственной деятельности таким образом, чтобы обеспечить наиболее приемлемый для этого предприятия режим налогообложения и оптимальный уровень налоговых платежей.

Содержание работы

Введение 3

1. Теоретические вопросы налогового планирования 7

1.1. Понятие налогового планирования 7

1.2. Виды налогового планирования 9

1.3. Последовательность и методы проведения планирования 16

2. Налоговое планирование ООО «Мекон» 32

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Мекон» 32

2.2. Анализ налогообложение и учетной политики ООО «Мекон» 37

2.3. Анализ налоговых платежей за 2009-2010 год, планирование их на 2011 год и расчет налоговой нагрузки 50

3. Мероприятия по совершенствованию налогообложения в ООО «Мекон» 62

3.1. Мероприятия по оптимизации налогообложения ООО «Мекон» 62

3.2. Применение упрощенной системы налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки и минимизации налоговых платежей 65

Заключение 76

Список литературы 82

Приложения 86

Использованная литература

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 в ред. от 28.11.2010г.
2. Налоговый кодекс РФ часть 2 в ред. от 28.12.2010г.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ в ред. ФЗ 183-ФЗ от 03.11.2006г.
4. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"(с изменениями 28 декабря 2010 г.)
5. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изменениями от 9 декабря 2010 г.)
6. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями от 28 декабря 2010 г.)
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утверждено Приказом Минфина России от 28.11.10 N 106н.
9. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2007. - № 10. – С. 76 – 86.
10. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2006. - № 4. – С. 17 – 30.
11. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование // Налоги. - 2007. - N 42.
12. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2008. – С. 10 – 14.
13. . Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения и бухгалтерского учета на 2008 год. - "Налоги и финансовое право", 2007 -345 с.
14. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 452 с.
15. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учет налогов- Электронная версия Консультант Плюс, 2010.
16. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2008. – 220 с.
17. Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги: полное практическое руководство/Под ред. А.В.Касьянова.-М.: ИНФРА-М, 2008.- 460с.
18. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2008. - № 2. – 104 – 107.
19. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. - 2009. - № 8.
20. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2008. - № 7. – С. 15 – 21.
21. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям 1 и 2/Под редакцией Ю. Ф. КвашиЮрайт-Издат, 2010.-1328с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009.- 635с.
23. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2007. – 214 с.
24. Налоги 2011: все о поправках в налоговый кодекс РФ/ под ред. Петров А. В../ М.: Бератор-Пресс, 2011.-390с.
25. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/Кузьменко В.В., Джурбина Е.М., Бескоровайная Н.С.-М.: Пиорд, 2008.-328с.
26. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов: Практическое пособие // Дашков и К. - 2008.-145с.
27. Оптимизация налогообложения: Рекомендации по исчислению и уплате налогов, по ред. Лермонтова Ю.М.- М.: Налоговый вестник, 2008.- 400с.
28. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия // Налоги (журнал). - 2007. - N 5.
29. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. -СПб.: Питер, 2007.-416с.
30. Практическая налоговая энциклопедия: Упрощенная система налогообложения/ под ред. Брызгалина А.В..- правовая система «Консультант+»
31. Практическая налоговая энциклопедия: Налог на вмененный доход/ под ред. Брызгалина А.В..- правовая система «Консультант+»
32. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 22. – С. 29 – 34.
33. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. - 2005. - N 2. - С. 123.
34. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие//С-Пб:"Издательский дом БИНФА", 2008, 256с.
35. Справочник по упрощенной системе налогообложения/ по ред. Лермонтова Ю.М. - Система ГАРАНТ, 2007.
36. Тематический выпуск: Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень. - 2009. - N 11.
37. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление/М.: Налоговый вестник, 2008.- 205с.
38. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2008. - N 3.
39. http://www.cfin.ru/press/afa/2001-2/11_mur3.shtml

Другие похожие работы

• Курсовая - Налоговая политика в Российской Федерации.
• Контрольная - 4 задания по налогам:1 теоретический вопрос, 3 задачи.
• Дипломная - Налоговое планирование на предприятии
• Контрольная - Элементы налогообложения и классификация налогов в РФ. Налоговое законодательство.
• Контрольная - Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения + задача + тест
• Реферат - Налоговые вычеты по НДС
• Курсовая - Налогообложение имущества
• Дипломная - Оптимизация уплаты налога на прибыль
• Контрольная - 2 задачи, МЭИ. Физическое лицо, работая на предприятии имеет ежемесячный заработок в размере 2500 руб. одновременно работая по совместительству с ежемесячн
• Курсовая - Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации; проблемы их оптимизации