Налоговое планирование как элемент финансовой политики предприятия

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

ВВЕДЕНИЕ

Право налогоплательщика принимать меры, направленные на правомер-ное уменьшение своих налоговых обязательств, основано на праве всех субъ-ектов права защищать свои охраняемые законом права (в первую очередь, право собственности) любыми не запрещенными законом способами. Со-гласно ст. 209.2 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношения принадлежащего ему имущества любые действия, не противо-речащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняе-мые законом интересы других лиц.

Поскольку налог - это ничто иное, как безвозмездное изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика, естествен-но, что налогоплательщик вправе избрать способ уплаты налогов, позволяю-щий уменьшить ущерб", причиненный ему взиманием налогов, воспользо-вавшись для этих целей всеми допустимыми законом способами.

Данное положение особенно важно в связи с действующей в налоговом праве "презумпцией облагаемости" налогоплательщика, что выражается в обложении государством налогами всех доходов, за исключением прямо пе-речисленных в законе*. Ст. 12 Закона "Об основах налоговой системы в Рос-сийской Федерации" предусматривает, что "налогоплательщик имеет право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, уста-новленном законодательными актами".

Уклониться от налогообложения можно как легальными методами (tax avoidance), так и при помощи незаконных операций (tax evasion).

Избежание налогов легальный путь уменьшения налоговых обяза-тельств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения сво-ей деятельности.

Уклонение от уплаты налогов нелегальный путь уменьшения налого-вых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном исполь-зовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Необходимость налогового планирования изначально определена совре-менным налоговым законодательством, изначально предусматривающее раз-личные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, мес-та регистрации и организационной структуры организации налогоплатель-щика.

Цель данной курсовой работы изучение эффективности налогового планирования и состояния расчетов с бюджетом на примере ОАО «Цита-дель».

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ________________________________________________________

1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА________________________________________________________

1.1. Понятие налогового планирования_____________________________

1.2. Классификация налогового планирования_______________________

1.3. Уровни налогового планирования______________________________

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЦИТАДЕЛЬ»_______________________________________

2.1. Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием ___

2.2. Анализ налогового поля ООО «Цитадель» _______________________

2.3. Анализ налоговой нагрузки на предприятие ______________________

2.4. Анализ эффективности учетной и налоговой политики _____________

2.5. Расчет и анализ структуры налогов______________________________

2.6. Анализ налогового производства________________________________

2.7. Анализ финансовых результатов________________________________

2.8. Анализ экономико-финансового состояния предприятия____________

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ____________________________________________________

Приложения _______________________________________________________

Список использованной литературы ___________________________________

Использованная литература

1. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. - № 1. 2005
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003
3. Болдырев М. О современных методах финансового анализа// Бизнес и банки. - 2005. №6. стр. 35-41
4. Большой экономический словарь./ Под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Фонд "Правовая культура", 2005. - 528 с.
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т1. Киев: Ника-Центр, 2005
6. Горский И.В. Налоговая политика и экономический рост - Финансы - №1, 2004 - С. 22-26
7. Кашин В., Мерзляков И. Налоговая политика и оздоровление экономи-ки - Аудитор - № 9, 2003 - С. 3-7
8. Лаптев И.И., Кузнецов Л.Д. Налоговая политика и интересы общества - Налоговый вестник - № 3. 2003
9. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2003 - С. 115-119
10. Налоговая оптимизация // Налоги и финансовое право. - № 12. 2004 г. стр. 73-80, стр. 132-134
11. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д, Г, Черника. М.: Финансы и ста-тистика, 1995
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации (в 2-х частях) М.: «ТД ЭЛИТ 2000», 2003
13. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Официаль-ный текст по состоянию на 15 февраля 2001 года. М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М), 2001
14. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998
15. Свитуньков С.Г. Налоговая система России. Учебное пособие, Улья-новск : ФМГУ ,2004
16. Юткина Т. Налоговое право, налоговая политика России и управление налогообложением - Аудитор - № 1, 2004 - С. 36-44
17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение - М: Инфра-М, 2002

Другие похожие работы

• Дипломная - Оптимизация налоговой нагрузки и налогового бремени организации
• Контрольная - Вариант 7 Региональные налоги и сборы. Налоги и налогообложение в туристических комплексах
• Курсовая - Оптимизация прибыли на основе управления налогами.
• Реферат - Налогообложение история развития
• Контрольная - «Организация деятельности и управления Федеральных органов налоговых инспекций» вариант 2
• Реферат - Налоговая политика государства и возможности благотворительности бизнеса
• Контрольная - Практические задания по предмету «Налоги и налогообложение» (10 задач)
• Курсовая - Транспортный налог на примере ООО «Крокус»
• Контрольная - Расчетная часть по основным налогам РФ
• Курсовая - Налогобложение предприятия