Задачи по бухгалтерской отчётности
Контрольная по предмету:
"Бухгалтерский учет и отчетность"
Название работы:
"Задачи по бухгалтерской отчётности"
Автор работы: Кирилл
Страниц: 13 шт.
Год:2012
Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)
Задача
1.Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице 3.
При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица 1).
3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в приложении 1.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
Таблица 1.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб.
Номер
счета Наименование счета
Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 8956500
02 Амортизация основных средств 5 149 250
04 Нематериальные активы 835 000
05 Амортизация нематериальных активов 147 500
07 Оборудование к установке 370 000
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000
10 Материалы 600 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650
20 Основное производство 12 550
43 Готовая продукция 645 865
50 Касса 750
51 Расчетные счета 2 647 600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375
68 Расчеты по налогам и сборам 197 900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7500 1900
99 Прибыли и убытки 362 500
80 Уставный капитал 8 750 000
83 Добавочный капитал 250 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000
Итого: 16 038 250 16 038 250
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
№ операции Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления) 200 000
10
60
б) налог на добавленную стоимость 40000 19 60
ИТОГО: 240 000
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07
3.
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) 200 000
60
51
4.
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость 100 000 01/Выбытие 01
б) сумма начисленного износа на дату списания 97500 02 01/Выбытие
в) списана остаточная стоимость основных средств
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 2500
1500
91/2
10
01/Выбытие
91/1
д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) (1000) 99 91/9
5.
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 50000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 10000 19 60
ИТОГО: 60000
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
а) здание цеха 800 000 01 08
б) производственное оборудование 200 000 01 08
ИТОГО: 1000 000
7.
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве 160 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 35000
25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 20000
26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 5000 44 10
ИТОГО: 220 000
8 Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 122 500 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15000 26 02
ИТОГО: 137 500
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 147 500
25
05
10.
Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса 12500 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 75 000.
20 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 15000
26 60
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 7500
26 60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 22000
19 60
ИТОГО: 132 000
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 152 500 50 51
12.
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г. 127 500
70 50
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы 6250 71 50
ИТОГО: 133 750
13. Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию 1 050 000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 5000 51 76
ИТОГО: 1 055 000
14.
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 638 000
60 51
б) налог на доходы с физических лиц 21300 68 51
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) 63 650
69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1525 76 51
ИТОГО: 724 475
(Продолжение таблицы 2)
15.
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.;
Примечание:
1. Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять.
2. Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет.
3. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
4. Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена.
5. В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84.Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса.
Содержание работы
Задача
1.Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице 3.
При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица 1).
3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в приложении 1.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
Таблица 1.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб.
Номер
счета Наименование счета
Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 8956500
02 Амортизация основных средств 5 149 250
04 Нематериальные активы 835 000
05 Амортизация нематериальных активов 147 500
07 Оборудование к установке 370 000
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000
10 Материалы 600 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650
20 Основное производство 12 550
43 Готовая продукция 645 865
50 Касса 750
51 Расчетные счета 2 647 600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375
68 Расчеты по налогам и сборам 197 900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7500 1900
99 Прибыли и убытки 362 500
80 Уставный капитал 8 750 000
83 Добавочный капитал 250 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000
Итого: 16 038 250 16 038 250
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
№ операции Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления) 200 000
10
60
б) налог на добавленную стоимость 40000 19 60
ИТОГО: 240 000
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07
3.
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) 200 000
60
51
4.
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость 100 000 01/Выбытие 01
б) сумма начисленного износа на дату списания 97500 02 01/Выбытие
в) списана остаточная стоимость основных средств
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 2500
1500
91/2
10
01/Выбытие
91/1
д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) (1000) 99 91/9
5.
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 50000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 10000 19 60
ИТОГО: 60000
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
а) здание цеха 800 000 01 08
б) производственное оборудование 200 000 01 08
ИТОГО: 1000 000
7.
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве 160 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 35000
25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 20000
26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 5000 44 10
ИТОГО: 220 000
8 Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 122 500 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15000 26 02
ИТОГО: 137 500
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 147 500
25
05
10.
Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса 12500 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 75 000.
20 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 15000
26 60
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 7500
26 60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 22000
19 60
ИТОГО: 132 000
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 152 500 50 51
12.
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г. 127 500
70 50
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы 6250 71 50
ИТОГО: 133 750
13. Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию 1 050 000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 5000 51 76
ИТОГО: 1 055 000
14.
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 638 000
60 51
б) налог на доходы с физических лиц 21300 68 51
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) 63 650
69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1525 76 51
ИТОГО: 724 475
(Продолжение таблицы 2)
15.
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.;
Примечание:
1. Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять.
2. Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет.
3. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
4. Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена.
5. В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84.Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса.