Учет и отчетность по движению денежных средств

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

Актуальность исследования в рамках выпускной дипломной работы «Учет и отчетность движения денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность ООО «Гламотэкс».

Предметом исследования является бухгалтерский учет и отчетность о движении денежных средств ООО «Гламотэкс».

Целью дипломной работы является исследование эффективности организации бухгалтерского учета и движения денежных средств в ООО «Гламотэкс».

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1) раскрыть теоретические основы организации бухгалтерского учета и отчетности о движении денежных средств;

2) исследовать организацию бухгалтерского учета и отчетности о движении движения денежных средств в ООО «Гламотэкс»;

3) проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО «Гламотэкс».

Теоретической и методологической основой исследования послужили отечественные и зарубежные источники в этой области таких авторов как В.Г. Артёменко, Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д., Булавко Л.В., Калинина А.П., Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А., Донцова Л.В., Ермолович Л.Л., Ковалев В.В., Любушин Н.П., Савицкая Г.В., Черненко А.Ф., Чернышева Ю.Г., Шеремет А.Д. и др.; данные анализируемого предприятия; материалы периодической литературы; материалы учебных семинаров; справочно-консультационных систем «Консультант» и «Гарант»; данные сети Internet.

Метод исследования – сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.

Дипломная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования теоретические и практические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследованной организации.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия……………………….…….….6

1.2 Бухгалтерский учет наличных денежных средств и денежных средств находящихся на счетах в банке 9

1.3 Бухгалтерский учет денежных средств, вложенных в ценные бумаги 20

1.4 Анализ отчета о движении денег при вынесении суждения о работе компании 25

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХСРЕДСТВ В ООО «ГЛАМОТЭКС» 32

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО Гламотэкс» 32

2.2 Учет кассовых операций в организации 36

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в банке 40

2.4 Инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов в учете 48

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ГЛАМОТЭКС» 51

3.1 Анализ состава и динамики движения денежных средств ООО «Гламотекс» 51

3.2 Определение оптимального уровня денежных средств 62

3.3 Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77

ГЛОССАРИЙ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ……………………………………………………78

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………………80

Использованная литература

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. последних изменений); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
4. Закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.
5. Постановление Правительства РФ № 696, 405 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» от 23.09.2002 г.
6. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/98 от 09.12.1998 г. №60н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12. 1999 №107н).
7. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
8. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
9. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 18. 09.2007 № 116н).
11. Указание об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4а.
12. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. № 60н от 28.06.2000 г.
13. О формах бухгалтерской отчетности организации. Утверждено приказом Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г.
14. План счетов. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94н (в ред. Приказа Минфина РФ от18.09.2007 г. №115н).
15. Положение ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в РФ от 9.10.2002 г.
16. Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 г. №2-П.
17. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» утв. Постановлением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П.
18. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям» утв. Постановлением ЦБ РФ от 9.10.2002 г. №199-П.
19. Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков» Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (С изменениями от 21.06.03 года № 1297-У).
20. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». Указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами
21. Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля над полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджет РФ. Утв. Письмом ЦБ РФ от 18.07.1993 г. №51 (ЭЖ-93-36).
22. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.
23. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет (под ред. кандидата экономических наук доцента Дуденко Л.Е.) // Из-во \"Перспектива\", 2009. – 326 с.
24. Бухгалтерский финансовый учет. 2-е изд./ Н.А.Каморджанова, И.В. Карташова.– (Серия «Учебное пособие»). – СПб.: Питер, 2008. – 356 с.
25. Захарьин В.Р. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие.- М.: Издательство РИОР, 2009.- 128 с.
26. Зудилин Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.- Екатеринбург: Каменный пояс, 2009.- 312 с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА - М, 2008. – 420 с.
28. Модеров С.В. Анализ отчета о движении денег при вынесении суждения о работе компании // Международный бухгалтерский учет. 2010. N 2. – С. 15 - 19
29. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.
30. Сосненко Л.С., Черненко А.Ф. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КНОРУС, 2009. – 450 с.
31. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие: Перспектива. – 2009. – 327 с.
32. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании. // Международный бухгалтерский учет, 2008, N 11. – С. 25-27
33. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. М.: ЗАО «НИТАР АЛЬЯНС». 2008. – 327 с.
34. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 3-е издание. М.: ООО АН «НИТАР АЛЬЯНС». 2009. – 456 с.
35. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. - 408с.
36. Хабарова Л.П. Форма N 4 «Отчет о движении денежных средств» // Бухгалтерский бюллетень, 2008, N 1. – С. 21-25
37. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 464 с.
38. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: 100 экзаменационных вопросов. - М.: ИКЦ «МарТ», 2007. – 320 с.
39. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008. - 416 с.
40. Энтони Роберт Н. Основы бухгалтерского учета. - М., 2008. – 285 с.

Другие похожие работы

• Отчет - Учётная политика организации
• Дипломная - Учет товаров и анализ товарооборота организации розничной торговли
• Контрольная - Аудит/основы аудита
• Дипломная - Бухгалтерское дело в организациях различных форм собственности
• Курсовая - Экономическая сущность расчетных операций
• Контрольная - положение по межбанковской аудиторской практике. процедуры межбанковского подтверждения
• Курсовая - Учет внешнеэкономической деятельности.
• Курсовая - Учет выбытия основных средств
• Курсовая - Виды бухгалтерской отчетности
• Дипломная - Учет и анализ расчетов с дебиторами и кредиторами