Учет денежных средств, денежных документов и переводов в пути

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (аккредитивы, и чековые книжки).

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Содержание работы

Введение 3

Глава 1. Учет денежных средств 5

1.1 Общие положения 5

1.2 Учет кассовых операций и ценных бумаг 7

Глава 2. Синтетический и аналитический учет денежных средств, денежных документов

2.1 Отражение на счетах кассовых операций 10

2.2 Учет операций по расчетному счету 14

Глава 3. Аудит денежных средств и денежных документов 18

Заключение 20

Список использованной литературы 21

Использованная литература

1. Федеральный закон “О бухгалтерском учете №129-ФЗ. Утвержден приказом Министерства финансов РФ от 21.11.96г.
2. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» Приказ ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-п
3. Распоряжение правительства РФ “О плане внедрения положений (стандартов) бухгалтерского учета в практику”.
4. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Утверждено постановлением Правительства РФ от 06.03.98г. №283.
5. Блейк Д., Амат О. Европейский бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Дерек Стазн, Клод Хитчинг. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. С-Пб.: АОЗТ Литера плюс, 2004.
7. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2004.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2006.
9. Настольная книга бухгалтера. В 3т./Сост. Прудников В.М./ Т.1 – М.: Инфра-М, 2005.
10. Ануфриев В.Е. О реформировании российской системы бухгалтерского учета и отчетности.//Бухгалтерский учет. №8, 2006.

Другие похожие работы

• Дипломная - Значение анализа точки безубыточности для принятия управленческих решений
• Курсовая - Учет и анализ банкротств
• Курсовая - учет продаж и расходов на продажу
• Контрольная - Подготовка научных кадров в России по финансам, учету и аудиту
• Дипломная - Организационно-правовая форма И структура управления предприятием
• Курсовая - учет готовой продукции и ее продажи
• Курсовая - Формы бухгалтерского учёта и пути их совершенствования
• Учебник - ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
• Курсовая - Бухгалтерский учет и анализ фонда заработной платы в сельском хозяйстве
• Дипломная - Бухгалтерский учет и анализ заработной платы