Контрольная работа по налоговому праву

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Вопрос 1. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на имущество физических лиц. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Ответ

В настоящее время в соответствии со ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц отнесен к категории местных налогов. Но в разделе НК РФ «Местные налоги» содержится только гл. 31, регулирующая правоотношения, касающиеся взимания земельного налога. То есть глава, посвященная налогу на имущество, в НК РФ на настоящий момент отсутствует, хотя при этом он и классифицируется как местный. Согласно п. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Исходя из этого, налог на имущество физических лиц должен быть установлен указанными правовыми актами (Кодексом и соответствующими нормативными документами представительных органов муниципальных образований). Но этот порядок уплаты налога на имущество физических лиц, его ставки определены иным документом — Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон «О налогах на имущество физических лиц»). В результате этого указанный Закон является единственным законодательным актом федерального уровня, регулирующим налогообложение вышеназванного вида налога. Рассматриваемый случай является исключительным, так как в состав НК РФ налог на имущество физических лиц фактически не включен. Хотя при этом налогообложение всеми другими налогами и сборами регулируется соответствующими главами ч. 2 НК РФ.

В связи с этим обратимся к нормам Закона. В соответствии со ст. 2 Закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а его плательщиками — физические лица, являющиеся собственниками указанного имущества (ст. 1 Закона). При этом в качестве физических лиц выступают (согласно ст. 11 НК РФ) не только граждане РФ, но и иностранные граждане (лица, не являющиеся гражданами РФ и имеющие гражданство (подданство) иностранного государства), а также лица без гражданства (лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие доказательства наличия гражданства иностранного государства). Основным условием для уплаты налога является наличие на территории РФ у них в собственности имущества, признаваемого Законом «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения. По большому счету, налог на имущество физических лиц в том виде, в каком он взимается в настоящее время, представляет собой налог исключительно на отдельные виды недвижимого имущества, наличие права собственности на которые или его переход можно отследить, так как они подлежат государственной регистрации.

В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 сентября 2007 г. N 03-05-07-01/18 дано разъяснение по вопросу о том, с какого момента у налогоплательщика возникает обязанность по оплате налога на имущество физических лиц. Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных указанным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах, а обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Закон «О налогах на имущество физических лиц» связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения физическим лицом права собственности. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у физического лица с момента государственной регистрации этого имущества (ст. 131 ГК РФ, ст. 4 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сдело к с ним»).

Содержание работы

Вопрос 1. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на имущество физических лиц. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 2. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог прибыль организаций. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 3. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на добычу полезных ископаемых. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 4. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Единый сельскохозяйственный налог. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 5. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Земельный налог. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 6. Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием природными ресурсами (недра, водные объекты и др.). К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 7. Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием объектами животного мира. К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 8, Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием земельными участками. К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 9. Налоги и налогообложение в свободных экономических зонах и оффшорных зонах: сравнительный анализ. Какие можно выделить (общие и частные) положительные и отрицательные моменты? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 10, Налоговая оптимизация: общая характеристика и правовая оценка. Какие правовые проблемы и тенденции можно выделить? Приведите примеры. Свой ответ аргументируйте.

Использованная литература

1. Налоги и налогообложение: краткий курс. За три дня до экзамена, Мирзоян Е.Л., Изд:Феникс, учеб пособие, 2010
2. Прогнозирование и планирование в налогообложении,
3. Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Изд:Экономика, учебник, 2009
4. Налогообложение: планирование, анализ, контроль
5. Гвоздикова А.В., Голищева Л.Е. Изд:КноРус, учеб почсобие, 2009
6. Налоги и налогообложение, Бондарь Т.Е., Василевская Т.И., Изд:Вышейская школа, учебник для студентов вузов, 2008
7. Налоги и налогообложение, Поляк Г.Б., Изд: Юнити Закон и право, учебное пособие, 2008
8. Налоговый кодекс РФ
9. Гражданский кодекс РФ
10. Земельный кодекс РФ
11. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
12. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)
13. http://juristmoscow.ru/nalogovye-spory/stat_nal-sp/1737/
14. http://www.zonazakona.ru/articles/index.php?a=31
15. http://www.rg.ru/2005/11/16/fradkov.html
16. http://www.taxpravo.ru/analitika/statya-71011-eshn_nalogovyiy_urojay_8212_2009
17. http://dpr.ru/journal/journal_31_18.htm
18. http://www.best-work.com.ua/index.php?option=com_content&task=view&id=1636&Itemid=86
19. http://refua.narod.ru/diff/01.htm
20. http://www.vsesmi.ru/news/594030/1276651/
21. http://www.klerk.ru/inspection/102251/
22. http://www.disserstation.ru/DISS2005/13-2.htm
23. http://www.rosez.ru/index.html?news_id=1907
24. http://www.roman.by/r-27823.html
25. http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/

Другие похожие работы

• Контрольная - НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, 20 заданий по 5 тестовых вопроса
• Реферат - Современная налоговая политика РФ
• Курсовая - Специальные налоговые режимы
• Курсовая - Налоговая политика РФ
• Контрольная - Принципы налогового права Налог на доходы физических лиц
• Шпаргалка - ответы на экзаменнационные вопросы по курсу Налоговое право
• Курсовая - Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля
• Курсовая - Налоги и налоговая политика государства
• Контрольная - задача по налоговому праву
• Курсовая - Земельный налог в налоговой системе РФ