Потоки денежных средств на предприятии, их анализ и управление

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Введение

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказы-вающих влияние на хозяйственные результаты его деятельности. С развитием фи-нансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое при-менение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспек-те. Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предпри-ятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдель-ном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутрен-ними условиями функционирования предприятия, целями организации.

Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая ус-тойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая со-кращение производственного и финансового циклов предприятия, а следова-тельно, получение дополнительной прибыли.

С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает го-раздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество органи-зации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предпри-ятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организа-ции денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финан-совых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.

Более того, организаци денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это и оп-ределяет актуальность темы данной работы.

Актуальность эффективного управления денежными потоками организа-ции определяется следующими положениями:

1. денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной деятельности организации практически во всех ее аспектах;

2. эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансо-вое равновесие организации в процессе ее стратегического развития;

3. рациональное формирование денежных потоков способствует повыше-нию ритмичности ведения операционного процесса организации;

4. эффективное управление денежными потоками позволяет снизить по-требность организации в заемном капитале;

5. управление денежными потоками является важным финансовым рыча-гом, который обеспечивает ускорение оборота капитала организации;

6. эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности организации .

Основными задачами управления денежными потоками являются: фор-мирование достаточного объема денежных средств, обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости организации, поддержание постоянной пла-тежеспособности предприятия; максимизация чистого денежного потока; эф-фективное распределение сформированного объема денежных ресурсов по ви-дам хозяйственной деятельности и направлениям использования. Процесс управления денежными потоками включает:

- расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);

- анализ денежного потока и его прогнозирование;

- определение оптимального уровня денежных средств;

- составление бюджетов денежных средств.

Содержание работы

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы управления денежными потоками 8

1.1 Понятие потоков денежных средств и их виды 8

1.2 Оценка структуры потоков денежных средств на предприятии 22

1.3 Методы анализа денежных потоков предприятия 26

1.4 Методы управления денежными потоками предприятия 34

2. Управление денежными потоками в ООО «Промтехносеть» 40

2.1. Краткая характеристика предприятия 40

2.2. Анализ движения денежных средств ООО «Промтехносеть» за 2006- 2008 гг. 50

2.3. Порядок планирования и управления денежными потоками ООО «Промтехносеть» 50

2.4 Оценка эффективности управления денежными потоками ООО «Промтехносеть» 65

3. Пути и направления совершенствования управления денежными потоками в ООО «Промтехносеть» 78

3.1. Совершенствование методов анализа и управления денежными потоками в финансовых подразделениях предприятия 78

3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию методов управления денежными потоками 85

Заключение 90

Список литературы 94

Перечень принятых терминов 98

Приложения 102

Использованная литература

1. Нормативно-правовые источники
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 30.12.2008).
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008)
5. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2008)
6. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. От 03.11.2006) «О бухгалтерском учете)
7. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003г. 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.06 115н)
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетно-сти в РФ Утверждено приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.98 34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 26н)
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 96н (ред. от 18.09.2006) «Об ут-верждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
10. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106 н «Об утверждении положе-ний по бухгалтерскому учету «Учетна политика организации» (ПБУ 1/2008). (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных зна-чений» (ПБУ 21/2008)
11. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (ред. от 18.09.2006) «О фор-мах бухгалтерской отчетности организаций»
12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 18.09.2006) «Об ут-верждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
13. Учебники, монографии, брошюры
14. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2006. С. 46.
15. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное посо-бие. 2 изд., перераб. и доп. М.: Дело и Сервис, 2007. 160 с.
16. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд.; доп. М.: Финансы и статистика, 2007. 208с.
17. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. 222с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия: Учебное пособие. Инфра М, 2007. 215с.
19. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2007.- С. 452.
20. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: курс лекций: для студен-тов экономических специальностей 080105 «Финансы и кредит» всех форм обучения: М.: МГУПИ, 2007. с. 154.
21. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: Монография. Хаба-ровск: ХГАЭП, 2007. 148с.
22. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб. по-собие для студ. высш. учеб. заведений/ В.В. Бузырев, Ю.П.Панибратов, И.В. Федосеев. М.: Издательский центр «Академия», 2007. 435 с.
23. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М. Высшая школа, 2007. 390 с.
24. Герасименко В.В. Эффективное ценообразование. Учебник для вузов.- М.: Финстатинформ , 2007.- 569 с .
25. Глушакова Т. Маркетинг как философия предпринимательства и эф-фективный подход к управлению / Практический маркетинг. - 2007. -№2.
26. Глушенко В. В. Менеджмент. Системные основы. М.: Крылья, 2007. 281 с.
27. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и сервис, 2007. С. 156.
28. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия. - М.: АТКАРА, 2007. 380с.
29. Селютин В.Ф., Седова Н.В. Особенности процесса бюджетирования в интегрированных агропромышленных структурах. Региональная экономи-ка: теория и практика, 2007, №6 (45).
30. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 163.
31. Периодические издания
32. Агеева Е. И. Кредитная политика как инструмент управления дебитор-ской задолженностью // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 6. - С. 22-33.
33. Бакулевская, Л.В. Финансовая отчетность о денежных потоках как ос-нова анализа финансового состояния организации [Текст] / Л.В.Бакулевская // Вестник Марийского государственного технического университета. Специ-альный выпуск. Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2008.
34. Вихров К.С., Романова Е.В. Оптимизация запасов готовой продукции промышленного предприятия // Вестник Чувашского университета. 2008 - №4. - С. 370-374
35. Глухих Н. Управляйте финансами с умом! // Консультант. 2008. - №1. с.18-20.
36. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочно-сти предприятия // Финансы М., 2008. - № 8. с. 69 70.
37. Гребенщикова Е.В. Вопросы классификации и оценки финансовой ус-тойчивости предприятия // Консультант директора М., 2008.- № 7. с. 18 - 22.
38. Евстафьева И.Ю.. К вопросу оценки эффективности управления де-нежными потоками при агентировании морских судов //Актуальные пробле-мы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр.Вып. 8 - СПб.: СПбГИЭУ, 2005.
39. Коваленко, О.Г. Дефиниция понятия "денежные потоки" [Текст] / О.Г. Коваленко // Молодой ученый: ежемесяч. науч. журн. - Чита, 2009. - № 2. - С. 56-59.
40. Лукьянчикова А. Как эффективно управлять денежными средствами // Финансовый директор. 2007. - №10. с.19-20.
41. Мухамедьярова А. Финансовое планирование при помощи платежного календаря // Консультант. 2006. - №7. с.25-28.
42. Набиуллин, А.Ф. Учет денежных потоков в системе управления эконо-мического субъекта [Текст] / А.Ф. Набиуллин // Вестн. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2007. - №6(32). - С. 119-121
43. Овчаренко Н. Автоматизация работы казначейства в компании // Фи-нансовая газета. от 16.04.2008 г.
44. Пичугин Э.А. Классификация факторов, влияющих на формирование денежных потоков кинотеатров // Актуальные проблемы финансов и банков-ского дела: Сб. науч. тр. Вып. 12. СПб.: СПбГИЭУ, 2009.
45. Поляков А.Ф., Чикарова М.Ю. Основные этапы становления процесса управления денежными потоками в России // Дайджест-финансы. 2006. № 9. С. 10 − 13.
46. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики. 2007. - №6(119).
47. Чикарова М.Ю. Анализ влияния денежных потоков на финансовую ус-тойчивость предприятия // Экономика и управление в современных условиях. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. В 2 ч. Ч. 2. Красноярск: СИБУП, 2006. С. 301 309.

Другие похожие работы

• Курсовая - Назначение и географическое расположение оффшорных зон, проблемы накопления финансовых ресурсов в них
• Курсовая - Место России в народном хозяйстве
• Дипломная - Формирование стратегии реформирования жилищно-коммунального хозяйства города (на примере ОАО "Академия коммунального хозяйства им. К.Д.Памфилова")
• Реферат - Государственное регулирование деятельности банков на рынке ценных бумаг
• Дипломная - Управление социальной сферой
• Курсовая - Бизнес Альфреда Нобеля в России
• Дипломная - Зарубежный опып управления качеством продукции (работ,услуг)
• Контрольная - Экономическая теория (вар.2)
• Курсовая - Занятость населения
• Курсовая - Региональные и муниципальные программы социально-экономического развития