Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Реферат по предмету:
"Деньги и кредит"
Название работы:
"Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг."
Автор работы: Юлия
Страниц: 20 шт.
Год:2009
Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)
1. Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
Рынок ценных бумаг и его профессиональные участники
Рынок ценных бумаг представляет собой часть финансового рынка, на котором осуществляются операции купли-продажи ценных бумаг. Для того чтобы купить или продать обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги, инвестор, то есть юридическое или физическое лицо, должен обязательно обратиться к посреднику - профессиональному участнику рынка ценных бумаг.
Профессиональными участниками рынка ценных бумаг называются юридические лица, которые осуществляют на фондовом рынке свою деятельность как исключительную и выполняют лишь те виды профессиональной деятельности, на которые они имеют лицензию, выдаваемую Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР). Непременным условием деятельности таких организаций является наличие в их штате сотрудников, имеющих соответствующие квалификационые аттестаты, и обладание установленной величиной собственных средств.
Рассмотрим подробнее, какую деятельность могут осуществлять профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Брокерская деятельность осуществляется за счет и по поручению определенного юридического или физического лица (клиента), которая может заключаться в содействии заключению сделок между клиентом и третьими лицами (посредничество), в совершении сделок для клиента, в совершении для клиента иных юридических или фактических действий в определенной сфере предпринимательской деятельности.
На осуществление брокерской деятельности выдается лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг. Наиболее важные требования к соискателям лицензии на брокерскую деятельность это размер собственных средств не менее 10 млн.руб. , наличие аттестатов у генерального директора, у контролера и у специалиста, наличие у генерального директора стажа работы в должности не ниже начальника отдела в компании профессиональном участнике в течение 1 года, наличие у контролера высшего экономического или юридического образования
Дилерская деятельность на рынке ценных бумаг заключается в совершении операций с ценными бумагами от своего имени и за свой счет.
Дилерская деятельность так же является лицензируемым видом деятельности и лицензия на ее осуществление выдается ФСФР. Без лицензии на осуществление дилерской деятельности юридическое лицо не может быть участником торгов на бирже. Дилеры организуют куплю-продажу ценных бумаг и действуют от своего имени и за свой счет.
Деятельность по управлению ценными бумагами осуществляется доверительными управляющими. Они также должны иметь государственную лицензию на деятельность по управлению ценными бумагами. Деятельность по управлению ценными бумагами заключается в управлении ценными бумагами, переданными их владельцами в соответствующию компанию, управлении денежными средствами клиентов, предназначенными для прибыльного вложения в ценные бумаги, управлении ценными бумагами и денежными средствами, которые компании получают в процессе своей деятельности на рынке ценных бумаг.
Деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг) Деятельность по опеделению взаимных обязательств (клиринг) заключается в определении взаимных обязательств и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. Клиринговая компания, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, для расчета взаимных обязательств и проведения расчетов по ним осуществляет: сбор информации по совершенным на бирже сделкам; сверку собранной информации; корректировку информации по сделкам с ценными бумагами; подготовку бухгалтерских документов по этим сделкам. Организации, осуществляющие клиринг по ценным бумагам, в связи с расчетами по операциям с ценными бумагами принимают к исполнению подготовленные при определении взаимных обязательств бухгалтерские документы на основании их договоров с участниками организованного рынка ценных бумаг, для которых производятся расчеты.
Содержание работы
Оглавление
1. СОВМЕЩЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ 2
Рынок ценных бумаг и его профессиональные участники 2
Правовые основы совмещения деятельности на рынке ценных бумаг 6
Нормативы достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг при совмещении нескольких видов профессиональной деятельности 7
2. УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ: ВЕКСЕЛЯ 9
Основные понятия 9
Бухгалтерский учет векселя 10
Учет финансового векселя 11
Учет товарного векселя 12
Налоговый учет векселя 14
Учет реализации векселя 15
Учет векселя при оплате товара 16
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА 18
Использованная литература
- Использованная
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 1 февраля 2009 г.] . М. : Эксмо, 2009 . 736 с.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 19 июл. 2000 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 10 февраля 2009 г. ] . М. : Эксмо, 2009 . 832 с.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 20 дек. 2001 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 10 октября 2009 г. ] . М. : Эксмо, 2009 . 608 с.
- Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 19.07.2009) «О рынке ценных бумаг» : (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) «О бухгалтерском учете» : (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Приказ ФСФР РФ от 24.04.2007 N 07-50/пз-н (ред. от 23.10.2008, с изм. от 30.07.2009) "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.05.2007 N 9525) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Постановление ФКЦБ РФ от 02.10.1997 N 27 (ред. от 20.04.1998) "Об утверждении Положения о ведении реестр владельцев именных ценных бумаг" // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Постановление правительства РФ от 30.06.2004 №317 (ред. от 06.05.2008 г.) "Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Приказ ФСФР РФ от 06.03.2007 N 07-21/пз-н (ред. от 20.09.2007) "Об утверждении порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2007 N 9315)/ "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 04.06.2007.
- Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению: приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 18.09.2006) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . Электрон. дан. [СПб., 2009].
- Криничанский К. В., Рынок ценных бумаг , 2007
- Мишарев, А.А. Рынок ценных бумаг : учеб. пособие / А.А. Мишарев ; Учеб.-метод.об-ние по образованию. - СПб.: ПИТЕР, 2007.
- Официальный сайт Фондовой Биржи РТС/ код доступа http://www.rts.ru.
- Официальный сайт ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа»/ код доступа http://www.micex.ru.
- Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам/ код доступа http://www.fcsm.ru.