Налог на имущество предприятий и организаций, порядок исчисления налоговой базы, расчета налога и уплаты в бюджет

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

ВВЕДЕНИЕ

Налог на имущество предприятий – это один из налогов налоговой системы Российской Федерации, который установлен федеральным законодательством. Этим налогом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия.

Налог на имущество юридических лиц является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому он, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, требует особого подхода при его рассмотрении.

Устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе определять налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по налогу.

Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться региональные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налог на имущество предприятий занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России и вызывает определенный интерес в свете возможных изменений в порядке расчета и уплаты данного налога на основе зарубежного опыта, а также изменений, ожидаемых в области замены налога на имущество юридических и физических лиц, а также земельного налога, на налог на недвижимость.

Вышеизложенное обусловливает актуальность темы данной работы, посвященной вопросам имущественного налогообложения организаций в соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Кроме этого, немаловажен и тот факт, что глава 30 НК РФ, устанавливающая новые правила расчета и уплаты налога на имущество предприятий, вступила в действие 1 января 2004 года, существенно изменив некоторые важные положения порядка рассматриваемого вида налогообложения.

Объектом исследования является комплекс теоретических и практических проблем, связанных с раскрытием природы налога на имущество и порядка имущественного налогообложения организаций в свете действующего налогового законодательства.

Цели исследования – теоретическое и практическое рассмотрение имущественного налогообложения предприятий, выявление особенностей такого налогообложения в практической деятельности организаций.

Для достижения целей ставились следующие задачи:

- определить принципы и дать характеристику имущественного налогообложения;

- установить субъектный и объектный состав процесса расчета и уплаты налога на имущество;

- проанализировать особенности порядка имущественного налогообложения;

- исследовать вопросы оптимизации налога на имущество;

- рассмотреть перспективы развития налогообложения имущества.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО И ПРОБЛЕМЫ ЕГО ВЗИМАНИЯ 5

1.1 Исторический аспект имущественного налогообложения предприятий и организаций 5

1.2 Проблемы исчисления налога на имущество 10

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 16

3. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО 29

3.1 Состав и структура уплачиваемых налогов и их роль в экономике предприятия 29

3.2 Характеристика объекта обложения и порядок исчисления налоговой базы 38

3.3 Порядок уплаты налога на имущество на предприятии. Налоговая отчетность 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 56

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………58

Использованная литература

1. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2005.
2. Белов С. Налог на имущество. Передаточные схемы // Двойная запись. 2005. № 11.
3. Бойко Л.П. Уценка основных средств как способ минимизации налога на имущество // В курсе дела. 2006. № 8.
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. – Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2004.
5. Гаврилов С.П. Налогообложение: Учебное пособие. – М.: ТОО Инжиринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2005. – С.256.
6. Гражданское право: учеб.: в 2 т. - 2-е изд., перераб. и доп. / Отв. ред. проф. Е.А. Суханов. – М.: Издательство БЕК, 2005. Т.II. Полутом 2.
7. Данилин В.В. Оптимизация налога на имущество организаций через договоры // Налоговый учет для бухгалтера. 2005. № 4.
8. Ковтун Е. Минимизация налога на имущество // Директор-инфо. 2003. № 36.
9. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
10. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
11. Кучеров И.И. Налоговое право России. – М., 2004.
12. Матузов Н.И., Малько А.В. Теория государства и права. – М.: Юристъ, 2005.
13. Меньков А. Оптимизация налога на имущество предприятий // Финансовый директор. 2006. № 6.
14. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд., пепераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004.
15. Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 НК РФ (постатейный) / Под ред. Зимин А.В. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2005.
16. Налоги и недвижимость // Услуги и цены. 2005. № 23.
17. Налоговое право России: Учебник / Под ред. Л.В. Сальниковой, И.Д. Еналеевой. – М.: Юстицинформ, 2005.
18. Пономарева Т.Т. Новый налог на имущество. – М.: «НалогИнфо», 2005.
19. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: «Питер», 2005.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2005.
21. Сергеев И.В., Волошина А.Н. Налогообложение малых предприятий. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
22. Сухарев И.Р., Сухарева О.А. Учет налога на имущество. – М.: «ФБК-Пресс», 2005.

Другие похожие работы

• Контрольная - Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
• Курсовая - Налоговый учет по транспортному налогу
• Контрольная - Порядок определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ
• Курсовая - Налоговая система
• Контрольная - 4 задания по налогам:1 теоретический вопрос, 3 задачи.
• Контрольная - Вариант 5
• Контрольная - Единый сельскохозяйственный налог
• Курсовая - Налоговая система РФ
• Контрольная - Страховые взносы
• Отчет - Налоги и налогообложение (на примере воинской части)