Источники увеличения объема денежных средств в обороте и направления использования денежных средств
Курсовая по предмету:
"Финансовый менеджмент"
Название работы:
"Источники увеличения объема денежных средств в обороте и направления использования денежных средств "
Автор работы: Юлия
Страниц: 34 шт.
Год:2010
Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования заключается в том, что денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предпри¬ятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересо¬ванности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:
- являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации послед¬них и навстречу факторам производства при их покупке;
- деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стои¬мость товаров, но и национальный объем производства, экономиче-ское положение нации;
- деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удоб¬нее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помеще-нии денег в банки.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
• выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
• прибыль;
• поток денежных средств.
Абсолютная величина этих показателей и динамика их измене¬ния в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц). Однако в условиях хронических неплатежей пер-востепенное значение приобретает поток денежных средств, посту¬пающих предприятию от различных видов деятельности.
В случае превышения поступлений денежных средств над пла¬тежами предприятие получает конкурентные пре¬имущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы биз¬неса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность.
Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении‚ причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный методы.
Содержание работы
\n
Содержание 2
Введение 3
1. Теоретическая часть 6
1.1. Основные понятия и виды денежных средств 6
1.2. Источники финансовых резервов и направления использования денежных средств 9
2. Практическая часть 20
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Гидроинжстрой» 20
2.2. Анализ денежных средств ЗАО «Гидроинжстрой» 21
Заключение 28
Список использованной литературы 34
Использованная литература
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2007.
- Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2007.
- Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2009.
- Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет, 2008.
- Семилютина Н.Г. Российский рынок финансовых услуг (формирование правовой модели). - «Волтерс Клувер», 2009.
- Инвестиции и рынок финансовых услуг: проблемы законодательного регулирования (Н.Г. Семилютина, «Журнал российского права», N 2, февраль 2010)
- Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М., 2009.
- «Финансовые и бухгалтерские консультации», N 2, февраль 2010.