Учет денежных средств предприятия

Краткая выдержка из текста работы (Аннотация)

Денежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период на основе заполнения «Отчета о движении денежных средств» (форма № 4).

Для функционирования и успешной работы предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления их расходования.

Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, зависит от специфики производства и в не меньшей степени оно зависит от умения ими разумно распорядиться.

1. Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий 4

2. Учет операций по расчетному счету 5

3. Учет операций по валютному счету 8

4. Учет кассовых операций и ценных бумаг 11

5. Учет расчетов с подотчетными лицами 14

6. Общие положения об учете расчетов 16

7. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 20

8. Применение ЭВМ в организации учета денежных средств и расчетов 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛЕТЕРАТУРЫ 25

Использованная литература

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (в редакции от 30.06.03 № 86-ФЗ).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34-н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43-н (ПБУ 4/99).
4. МСФО №7 «Отчет о движении денежных средств».
5. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его приме-нению (Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.02. № 94 н).
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М.: Омега – Л, 2004. – 495 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И. – Минск: Высшая школа, 2003. – 390 с.
8. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии, 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2001. – 330 с.
9. Баканов А.С., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, 5-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 410 с.
10. Берникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра – М, 2001. – 290 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2006. – 240 с.
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: ИД Герда, 2003. – 335 с.
13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Юнити – Дана, 2004. – 330 с.
14. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Симпроцесс, 2002. – 260 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е издание. – М.: Дело и сервис, 2004. – 336 с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2004. – 514 с.
17. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: Аскери - Асса, 2006. – 210 с.
18. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 360 с.
19. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Юнити – Дана, 2002. – 407 с.
20. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. – М.: Альфа – Пресс, 2006. – 176 с.
21. Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004. – 3 (63). с. 32 – 37.

Другие похожие работы

• Курсовая - Виды аудита их информационная основа
• Контрольная - Международные стандарты бухгалтерского учета. Типы хозяйственных операций и их влияние на бухгалтерский баланс. Техника записей в учетные регистры. Способы
• Дипломная - Бухгалтерский учет и аудит основных средств на примере ОАО или ЗАО (любого предприятия)
• Контрольная - Производственные запасы. Документальное оформление поступления и расхода производственных запасов
• Реферат - Значимость бухгалтерской профессии Реферат Екимова
• Курсовая - Разработка рабочей программы проведения аудита материально-производственных запасов в строительной организации.
• Контрольная - Бух. учет.Вариант 3
• Курсовая - Бухгалтерский баланс, его строение и анализ
• Контрольная - На основании остатков по счетам составить бухгалтерский баланс, открыть счета (таблица 2). Рассмотреть хозяйственные операции, составить корреспонденцию сч
• Отчет - Производственная практика по бух.учету